2022年稅務師練習題每日一練匯總1.5

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-01-05 13:34:48

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《財務與會計》

【單項選擇題】

企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本時,，應當采用的折算匯率是(　　)。

A.合同約定匯率

B.交易日的即期匯率

C.月初和月末即期匯率的平均值

D.即期匯率的近似匯率

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,，應當采用交易日即期匯率折算,，不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算，選項B正確,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算,，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元;銷售費用4500萬元;管理費用2150萬元;財務費用3680萬元,其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬元,，已取得銀行開具的相關證明,，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%,。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(　　)萬元,。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【正確答案】 A

【答案解析】 (1)納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(萬元),。(2)向非關聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元,，不能提供金融機構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實扣除,。納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的,，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

一人有限責任公司是有限責任公司的特殊形式,。下列關于一人有限責任公司設立的說法中,，正確的是(　　)。

A.一個自然人可以出資設立多個一人有限責任公司

B.合伙企業(yè)可以出資設立一人有限責任公司

C.一個法人可以出資設立多個一人有限責任公司

D.一人有限責任公司只能由一個自然人出資設立

【正確答案】 C

【答案解析】 (1)選項A：一個自然人只能投資設立1個一人有限責任公司,，該一人有限責任公司不能作為唯一股東再投資設立新的一人有限責任公司,，但可與其他股東共同投資其他公司;(2)選項B：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),、非法人外商投資企業(yè)不能投資設立一人有限責任公司;(3)選項D：一人有限責任公司的股東可以是一個自然人或者一個法人,。

《稅法二》

【單項選擇題】

居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關規(guī)定,，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是(　　)元,。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000