2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.5

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2022-01-05 13:34:48

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本時,，應(yīng)當(dāng)采用的折算匯率是(　　),。

A.合同約定匯率

B.交易日的即期匯率

C.月初和月末即期匯率的平均值

D.即期匯率的近似匯率

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,，應(yīng)當(dāng)采用交易日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算,，選項(xiàng)B正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元;銷售費(fèi)用4500萬元;管理費(fèi)用2150萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元,，已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明,，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率,。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為(　　)萬元,。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【正確答案】 A

【答案解析】 (1)納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(萬元)。(2)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元,，不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明,，不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除。納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

一人有限責(zé)任公司是有限責(zé)任公司的特殊形式。下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司設(shè)立的說法中,，正確的是(　　),。

A.一個自然人可以出資設(shè)立多個一人有限責(zé)任公司

B.合伙企業(yè)可以出資設(shè)立一人有限責(zé)任公司

C.一個法人可以出資設(shè)立多個一人有限責(zé)任公司

D.一人有限責(zé)任公司只能由一個自然人出資設(shè)立

【正確答案】 C

【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：一個自然人只能投資設(shè)立1個一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能作為唯一股東再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司,，但可與其他股東共同投資其他公司;(2)選項(xiàng)B：個人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)、非法人外商投資企業(yè)不能投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司;(3)選項(xiàng)D：一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個自然人或者一個法人,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定,，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是(　　)元,。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

【正確答案】 B

【答案解析】 (1)居民個人取得稿酬所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額,，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算,，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。(2)每次收入4000元以上的,，減除費(fèi)用按照20%計(jì)算,。(3)預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)×70%=11200(元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是( ),。(★)

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后,，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地,，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【正確答案】 B

有志者自有千計(jì)萬計(jì),，無志者只感千難萬難。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！