備考稅務(wù)師的考生朋友們,，不去做永遠(yuǎn)不會(huì)有收獲，未來是靠把握機(jī)會(huì)和努力奮斗的,。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異的說法中,，正確的有(　　)。(★★)

A.因銷售產(chǎn)品提供售后服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

B.因債務(wù)擔(dān)保而發(fā)生的支出,，稅法不允許扣除,，產(chǎn)生永久性差異

C.稅法對(duì)于超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(工資總額的14%)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(工資總額的2%),，不允許稅前扣除,，其應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為零，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

D.企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金,，不得稅前扣除,，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，產(chǎn)生永久性差異

E.對(duì)于符合稅法規(guī)定條件的內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn),，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷,，由此產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C,，稅法對(duì)于超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(工資總額的14%),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(工資總額的2%)，不允許稅前扣除,，其應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,，產(chǎn)生永久性差異;選項(xiàng)E，該無形資產(chǎn)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,，不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

中國公民王某是某高校的一名教授,，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司的獨(dú)立董事,，2021年2月份取得董事費(fèi)收入3萬元,。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為(　　)元,。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

【正確答案】D

【答案解析】個(gè)人擔(dān)任公司董事,、監(jiān)事,，且不在公司任職,、受雇的情形,，取得的董事費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì),，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅,。勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入大于4000元的，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×(1-20%)=30000×(1-20%)=24000(元),，應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=24000×30%-2000=5200(元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于行政強(qiáng)制措施實(shí)施的說法中，不正確的是(　　),。

A.對(duì)于違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒有明顯社會(huì)危害的情況,，行政機(jī)關(guān)可以不采取行政強(qiáng)制措施

B.行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)具備資格的行政執(zhí)法人員實(shí)施，其他人員不得實(shí)施

C.當(dāng)事人不到場的,，不能實(shí)施行政強(qiáng)制措施

D.行政機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定決定實(shí)施凍結(jié)存款,、匯款的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序,，并向金融機(jī)構(gòu)交付凍結(jié)通知書

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：當(dāng)事人不到場的,，邀請(qǐng)見證人到場，由見證人和行政執(zhí)法人員在現(xiàn)場筆錄上簽名或者蓋章,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)取得的下列收入,，應(yīng)一次性計(jì)入收入取得所屬納稅年度的有(　　)。(2018年)

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應(yīng)付款收入

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn),、股權(quán),、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)溢余收入,、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等,，不論是以貨幣形式還是非貨幣形式體現(xiàn),，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額=6.8×50÷(100+50)=2.27(萬元)，故當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8-2.27=4.53(萬元),。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100×13%-4.53=8.47(萬元),。

最美的不是成功的那一刻，而是事后回想奮斗過程中的艱辛,。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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