備考稅務(wù)師的考生朋友們，自己不奮斗，終歸是失敗者,。不談以前的艱難,，只論現(xiàn)在的堅持。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練，固考點,，驗成果＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于承租人租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的初始計量及后續(xù)計量的表述中錯誤的是(　　),。

A.租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量，使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量,。

B.承租人應(yīng)當(dāng)按照固定的周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用,，并計入當(dāng)期損益，但按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號——借款費用》等其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的,，從其規(guī)定,。

C.在租賃期開始日后，承租人應(yīng)當(dāng)采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進行后續(xù)計量(即以成本減累計折舊及累計減值損失計量使用權(quán)資產(chǎn)),，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定,，對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。

D.承租人無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊,。

【正確答案】D

【答案解析】無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊,。承租人能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。選項D錯誤,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

單項選擇題某公司2020年度實現(xiàn)會計利潤總額25萬元,。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,，借用期限6個月,，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月,，支付借款利息3.5萬元,，簽訂了借款合同。不考慮其他項目,，則該公司2020年度的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元,。(★)

A.21

B.26

C.30

D.33

【正確答案】B

【答案解析】銀行的貸款年利率=5×2÷200×100%=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬元);超過標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1(萬元)。該公司2020年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

海關(guān)工作人員韓某收受A企業(yè)“辛苦費”1萬元,，違反國家規(guī)定，為A企業(yè)多提供出口貨物報關(guān)單2份，致使國家稅收損失累計達9萬元,。偵查期間得知韓某懷孕2個月。下列關(guān)于韓某的行為的表述中,，正確的有(　　),。

A.韓某的行為構(gòu)成違法提供出口退稅憑證罪

B.韓某的行為構(gòu)成騙取出口退稅罪

C.除海關(guān)、外匯管理等國家機關(guān)工作人員外,，其他任何自然人或單位均不能成為本罪的主體

D.偵查機關(guān)可以對韓某采取取保候?qū)?/p>

E.法院判決韓某有期徒刑2年,，應(yīng)對其宣告緩刑

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】(1)選項A：徇私舞弊致使國家稅收損失累計不滿10萬元，但是具有索取,、收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的,，應(yīng)按違法提供出口退稅憑證罪定罪量刑。(2)選項B：9萬元并非歸韓某所有,，所以韓某不是騙取出口退稅的行為人,。(3)選項C：本罪犯罪主體是海關(guān)、外匯管理等國家機關(guān)工作人員,，其他自然人和單位均不能成為本罪的主體,。(4)選項D：患有嚴(yán)重疾病、生活不能自理,，懷孕或者正在哺乳自己嬰兒的婦女,，采取取保候?qū)彶恢掳l(fā)生社會危險性的可以取保候?qū)彙?5)選項E：對被判處拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子,，同時符合下列條件的,，“可以”宣告緩刑;對其中不滿18周歲的人，懷孕的婦女和已滿75周歲的人,，“應(yīng)當(dāng)”宣告緩刑：①犯罪情節(jié)較輕;②有悔罪表現(xiàn);③沒有再犯罪的危險;④宣告緩刑對所居住社區(qū)沒有重大不良影響,。

《稅法二》

【單項選擇題】

張某在參加下列活動所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是(　　),。

A.參加某電商的雙11促銷活動,，以200元購得原價2000元的野營帳篷一頂

B.去埃及旅游，開通手機全球漫游套餐,，獲贈價值3000元的手機一部

C.購買社會福利彩票取得中獎收入9900元

D.參加某商場業(yè)務(wù)宣傳等活動中,，獲得贈送的價值200元的電飯煲

【正確答案】D

【答案解析】選項A：企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù),，不征收個人所得稅;選項B：企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費,，或者購話費贈手機等,，不征收個人所得稅;選項C：免征個人所得稅;選項D：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品,，對個人取得的禮品所得按照“偶然所得”項目,，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn),、經(jīng)營單位,，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額,。凡劃分不清楚或不能分別核算的,，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅;在零售環(huán)節(jié)銷售的,，一律按金銀首飾征收消費稅,。因此，該黃金珠寶商店2020年4月應(yīng)繳納的消費稅=73450÷(1+13%)×5%=3250(元),。

人生有多殘酷,，就該有多堅強。覺得難過的時候,，正是你蛻變的契機,。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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