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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于短期借款的表述中,，下列說法中正確的有(　　)

A.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際利率計(jì)算確定的短期借款利息的金額,，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目,，貸記“銀行存款”“應(yīng)付利息”等科目

B.實(shí)際利率與合同約定的名義利率差異很小的,，也可以采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息費(fèi)用

C.短期借款期末借方余額反映企業(yè)尚未償還的短期借款

D.企業(yè)在出售應(yīng)收債權(quán)的過程中如附有追索權(quán)，則不應(yīng)終止確認(rèn)應(yīng)收債權(quán)

E.短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以上(含1年)的各種款項(xiàng)

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C,，短期借款期末貸方余額反映企業(yè)尚未償還的短期借款;選項(xiàng)E,，短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

張某參加下列活動(dòng)所取得的收益中,，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的是(　　),。(★★)

A.參加某電商的秒殺活動(dòng)，以100元購(gòu)入原價(jià)2000元的水壺一套

B.為赴X國(guó)觀看比賽,，開通手機(jī)全球漫游套餐,，獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部

C.參加某電臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)，獲得價(jià)值6000元往返機(jī)票

D.作為某航空公司金卡會(huì)員,，以積分兌換價(jià)值1800元溜冰鞋一雙

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品,，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：

(1)企業(yè)通過價(jià)格折扣,、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);

(2)企業(yè)在向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品,，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等;

(3)企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，對(duì)被判處管制的犯罪分子,，可以根據(jù)犯罪情況,，同時(shí)宣布禁止令，下列關(guān)于禁止令的說法中,，正確的有(　　),。

A.禁止令由公安機(jī)關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行

B.人民法院對(duì)社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)執(zhí)行禁止令的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督

C.禁止令的期限可以與管制執(zhí)行期限相同，也可以短于管制執(zhí)行的期限,，但不得少于3個(gè)月

D.判決執(zhí)行以前先行羈押以致執(zhí)行期限少于3個(gè)月的,，禁止令的期限不受最短期限的限制

E.違反禁止令的，由負(fù)責(zé)執(zhí)行禁止令的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)所在地的公安機(jī)關(guān)依照規(guī)定處罰

【正確答案】C,D,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：禁止令由司法行政機(jī)關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行,。(2)選項(xiàng)B：人民檢察院對(duì)社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)執(zhí)行禁止令的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的表述中,，正確的是(　　),。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按年征收

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率

C.土地使用權(quán)按取得成本和相關(guān)費(fèi)用確定財(cái)產(chǎn)原值

D.機(jī)器設(shè)備按購(gòu)進(jìn)價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用確定財(cái)產(chǎn)原值

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次征收;選項(xiàng)C：土地使用權(quán)按取得成本、開發(fā)成本和相關(guān)費(fèi)用確定財(cái)產(chǎn)原值;選項(xiàng)D：機(jī)器設(shè)備,、車船按購(gòu)進(jìn)價(jià)格,、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用確定財(cái)產(chǎn)原值,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位,，屬于增值稅視同銷售行為,，應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng)B：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍,，單獨(dú)銷售的話不繳納消費(fèi)稅,，但是如果與應(yīng)征消費(fèi)稅的高檔化妝品組成禮品盒銷售，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(120+70)×100×(1+5%)/(1-15%)×15%=3520.59(元),。

人生最終的價(jià)值在覺醒和思考的能力,，而不只在于生存,。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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