2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.18

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-06-18 10:14:11

備考稅務(wù)師的考生朋友們，有壓力,，但不會(huì)被壓垮,；迷茫，但永不絕望。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練,，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司于2018年1月1日購入一項(xiàng)公允價(jià)值(與面值相等)為2000萬元的債務(wù)工具,，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn);期限為5年,，按年付息，票面利率和實(shí)際利率均為5%,。初始確認(rèn)時(shí),，甲公司確定其不屬于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn);2018年12月31日，由于市場(chǎng)利率變動(dòng),，該債務(wù)工具的公允價(jià)值跌至1900萬元,。甲公司認(rèn)為，該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并無顯著增加,，應(yīng)按12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備,，損失準(zhǔn)備金額為50萬元;2019年1月15日，甲公司決定以當(dāng)日的公允價(jià)值1890萬元出售該債務(wù)工具;假定不考慮利息,、所得稅等因素的影響,，下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理中不正確的是(　　)。

A.2018年利潤表列示的投資收益為100萬元

B.2018年利潤表列示的其他綜合收益為-100萬元

C.2018年利潤表列示的信用減值損失為50萬元

D.2019年1月15日甲公司出售投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益為-60萬元

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B不正確,，參考會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)購入時(shí)：

借：其他債權(quán)投資—成本　　　　　　　　　　　　　　　2000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

(2)2018年12月31日：

借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

借：其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　 100

貸：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　　　　　　100

借：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

貸：其他綜合收益—信用減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　50

(3)2019年1月15日：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1890

其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　　　　　　　 100

其他綜合收益—信用減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　50

投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：其他債權(quán)投資—成本　　　　　　　　　　　　　　　2000

其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)　　　　　100

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2020年6月采取以舊換新方式銷售家電實(shí)際取得含稅銷售收入50萬元,，收購的舊家電作價(jià)6萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、增值稅3.9萬元,。已知該企業(yè)5月份期末留抵稅額為1萬元,。則該商業(yè)企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.0.85

B.1.54

C.2.54

D.2.38