2021年稅務師練習題每日一練匯總6.17

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-17 10:14:21

備考稅務師的考生朋友們，自律，不是一朝一夕,，而是日積月累,，愿自律讓我們擁有精彩的人生。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點,，驗成果＞＞

相關(guān)閱讀：2021年6月份稅務師每日一練匯總

《財務與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，甲公司購入乙公司當日發(fā)行的分期付息,、到期還本的債券20萬張,，以銀行存款支付價款2039.38萬元，另支付相關(guān)交易費用15萬元,。該債券每張面值為100元,，期限為3年，票面年利率為6%,，每年年末支付利息,。甲公司將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算，購入債券的實際年利率為5%,。則2020年12月31日甲公司購入的該項債權(quán)投資的攤余成本為(　　)萬元,。

A.2000

B.2037.1

C.2054.38

D.0

【正確答案】B

【答案解析】甲公司該項債權(quán)投資的初始入賬價值=2039.38+15=2054.38(萬元)，2020年12月31日債權(quán)投資的攤余成本=2054.38×(1+5%)-20×100×6%=2037.1(萬元),。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

關(guān)于小規(guī)模納稅人應納稅額的確認,，下列說法不正確的是(　　),。

A.小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,，按照3%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人(非房企)銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額,，按照5%的征收率計算應納稅額

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照3%的征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房),，應按照5%的征收率計算應納稅額

【正確答案】C

【答案解析】選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅,。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)基本養(yǎng)老保險法律制度的規(guī)定,，下列不屬于我國職工基本養(yǎng)老保險適用范圍的是(　　)。

A.城鎮(zhèn)私營企業(yè)

B.自由撰稿人

C.律師,、會計師

D.中國境外就業(yè)的外國人

【正確答案】D

【答案解析】選項D：中國境內(nèi)就業(yè)的外國人適用我國基本養(yǎng)老保險法律制度,。外國人在中國境內(nèi)就業(yè)的，按照《社會保險法》規(guī)定參加社會保險,。

《稅法二》

【單項選擇題】

某市生產(chǎn)企業(yè)2019年度會計利潤200萬元,，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)孛裾块T向災區(qū)的捐贈15萬元;企業(yè)直接向海嘯災區(qū)捐贈5萬元;通過四川當?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向災區(qū)捐贈5萬元;直接向某地受災群眾捐贈了3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項,。該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為(　　)萬元,。(★★)

A.15

B.5

C.24

D.20

【正確答案】A

【答案解析】允許稅前扣除的捐贈支出(非用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈)，除了不超過規(guī)定限額外,，還必須是公益性的,、通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業(yè)的各項捐贈支出中只有通過當?shù)孛裾块T向災區(qū)捐贈的15萬元屬于公益性捐贈支出,，捐贈扣除限額=200×12%=24(萬元)>15萬元,，則該企業(yè)當年稅前可扣除的捐贈支出為15萬元。

《稅法一》

【單項選擇題】

2018年5月,，某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務,，取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元,。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅,。該公司當月應納增值稅(　　)萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【正確答案】B

【答案解析】該公司應納增值稅=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(萬元),。

堅持學習,、終身學習才是我們正確的成長道路，只有學習,，才能讓我們變得更有遠見和富有意義,。在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試,。