2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.4

來源：東奧會計在線責(zé)編：zxy2020-12-04 10:18:51

備考稅務(wù)師的考生朋友們，驕傲是斷了引線的風(fēng)箏,，稍縱即逝自卑是剪了雙翼的飛鳥，難上青天這兩者都是成才的大忌,。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練，固考點,，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2019年3月1日，甲公司為購建廠房借入專門借款5000萬元,，借款期限為2年，年利率為10%,。2019年4月1日,，甲公司購建活動開始并向施工方支付了第一筆款項2000萬元,。在施工過程中，甲公司與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛,，施工活動從2019年7月1日起發(fā)生中斷,。2019年12月1日，質(zhì)量糾紛得到解決,，施工活動恢復(fù)。截至2019年12月31日,，該項工程仍未完工,。假定甲公司閑置借款資金均用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y,，月收益率為0.5%。甲公司該筆專門借款2019年度資本化的利息費用為(　　)萬元,。

A．166.67

B．106.67

C．240

D．375

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2019年資本化期間為4個月（4月、5月,、6月、12月）,，7月1日到11月30日發(fā)生非正常中斷連續(xù)超過3個月應(yīng)暫停資本化,，故該筆專門借款2019年度資本化的利息費用=5000×10%×4/12-（5000-2000）×0.5%×4=106.67（萬元）。

【知識點】借款費用資本化金額的確定　參考教材P332,；參考輕一P407

考查重點：本題重點考查的是專門借款資本化金額的確定,。

解題方向：專門借款資本化利息費用金額=資本化期間專門借款本金發(fā)生的利息金額-資本化期間閑置資金的投資收益或利息收入（與專門借款的具體支出數(shù)無關(guān),，資本化期間發(fā)生的全部利息扣除閑置資金收益都要資本化）

本題關(guān)鍵點：符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過3個月的,，借款費用應(yīng)當(dāng)暫停資本化。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

除另有規(guī)定外,，賬簿、會計憑證,、報表,、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存(　　)年,。

A．5

B．8

C．10

D．15

【正確答案】C

【答案解析】

除另有規(guī)定外，賬簿,、會計憑證、報表,、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲出國在外,，乙盜竊甲的汽車,，之后將車出租給丙,。則丙對汽車的占有屬于(　　)。（★）

A．有權(quán)占有

B．無權(quán)占有

C．善意占有

D．他主占有

E．間接占有

【正確答案】A,D

【答案解析】

（1）選項AB：在租賃期內(nèi),，丙基于租賃關(guān)系對汽車的占有為有權(quán)占有。（2）選項C：在無權(quán)占有時,，才區(qū)分善意或者惡意占有，丙并非無權(quán)占有,，因此談不上善意還是惡意,。（3）選項D：不以所有的意思占有為他主占有。（4）選項E：丙事實占有汽車,，為直接占有。

《稅法二》

【多項選擇題】

關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,，下列說法正確的有(　　)。（2019年）

A．無形資產(chǎn)的攤銷,，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B．外購商譽的支出,，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除

C．自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除

D．通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn),，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)

E．作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同約定了使用年限的,，可按照約定的使用年限攤銷