2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.3
備考稅務(wù)師的考生朋友們,,最快的腳步不是跨越,而是繼續(xù),。最慢的步伐不是小步,,而是徘徊。最好的道路不是大道,,而是小心,。最險(xiǎn)的道路不是陡坡,而是陷阱,。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,,今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練,,固考點(diǎn),,驗(yàn)成果>>>
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2x20年1月1日按面值發(fā)行3年期、票面年利率6%,、分期付息一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,,款項(xiàng)已收存銀行,債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,,初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元,,股票面值為每股1元,甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)年利率為9%,,則發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始入賬價(jià)值為( )萬元,。已知:(P/F,9%,,3)=0.7722,,(P/A,9%,,3)=2.5313,;(P/F,6%,,3)=0.8396,,(P/A,,6%,3)=2.6730,。
A.379.61
B.853.78
C.4146.22
D.4620.39
【正確答案】A
【答案解析】
發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成分的公允價(jià)值=5000×6%×2.5313+5000×0.7722=4620.39(萬元),,權(quán)益成分的初始入賬價(jià)值=5000-4620.39=379.61(萬元),選項(xiàng)A正確,。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
納稅評(píng)估工作主要由( )負(fù)責(zé),。
A.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員
B.省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)
C.區(qū)級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)
D.縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)
【正確答案】A
【答案解析】
納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé),重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
甲,、乙簽訂合同,甲承租乙的房屋,。租期屆滿后,甲拒絕退出房屋,。這種情形下,,甲對(duì)該房屋的占有屬于( )。
A.善意占有
B.惡意占有
C.直接占有
D.無權(quán)占有
E.有權(quán)占有
【正確答案】B,C,D
【答案解析】
租期屆滿后,,甲拒絕退出房屋,,甲屬于無權(quán)占有(D選項(xiàng)正確、E選項(xiàng)錯(cuò)誤),;甲對(duì)于自己無權(quán)占有屬于明知應(yīng)知,,故甲屬于惡意占有(A選項(xiàng)錯(cuò)誤、B選項(xiàng)正確),;甲屬于直接占有(C選項(xiàng)正確),。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
下列項(xiàng)目中,符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有( ),。
A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)
B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額,,由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)
C.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)
D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國債利率計(jì)算限額,,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)
E.股權(quán)收購中收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
【正確答案】B,C,E
【答案解析】
選項(xiàng)A:適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí),,被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。選項(xiàng)D:被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配,,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ),。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人(按月納稅且納稅信用等級(jí)為A級(jí)),從未發(fā)生違法違規(guī)行為,,也未享受即征即退,、先征后返(退)政策。該企業(yè)2019年3月末增值稅留抵稅額20萬元,,4月末至9月末增值稅留抵稅額分別是58萬元,、35萬元,、22萬元、29萬元,、36萬元,、75萬元,2019年4月~9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金為280萬元,,其中取得增值稅專用發(fā)票,、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額共計(jì)220萬元,其他計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元,。則該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額是( )萬元,。
A.43.21
B.7.07
C.35.36
D.25.93
【正確答案】 D
【答案解析】
自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零,,且第6個(gè)月增量留抵稅額為55(75-20)萬元,,符合稅法規(guī)定的不低于50萬元的標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例=220/280×100%=78.57%,。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=(75-20)×78.57%×60%=25.93(萬元),。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,自己打敗自己是最可悲的失敗,,自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利,。緊跟老師,夯實(shí)基礎(chǔ),。為了在稅務(wù)師考試中,,取得優(yōu)異的成績(jī),大家一定要努力哦,!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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