2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.3

來源：東奧會計在線責(zé)編：zxy2020-12-03 10:12:35

備考稅務(wù)師的考生朋友們，最快的腳步不是跨越,，而是繼續(xù)。最慢的步伐不是小步,，而是徘徊,。最好的道路不是大道,，而是小心,。最險的道路不是陡坡,，而是陷阱。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練，固考點,，驗成果＞＞＞

相關(guān)閱讀：2020年12月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2x20年1月1日按面值發(fā)行3年期、票面年利率6%,、分期付息一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,，款項已收存銀行,，債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元,，股票面值為每股1元，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場年利率為9%,，則發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始入賬價值為(　　)萬元,。已知：（P/F,，9%，3）=0.7722,，（P/A，9%,，3）=2.5313,；（P/F,，6%，3）=0.8396,，（P/A,，6%，3）=2.6730,。

A．379.61

B．853.78

C．4146.22

D．4620.39

【正確答案】A

【答案解析】

發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成分的公允價值=5000×6%×2.5313+5000×0.7722=4620.39（萬元），權(quán)益成分的初始入賬價值=5000-4620.39=379.61（萬元）,，選項A正確,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

納稅評估工作主要由(　　)負(fù)責(zé),。

A．基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員

B．省級以上稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)

C．區(qū)級以上稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)

D．縣級以上稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)

【正確答案】A

【答案解析】

納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲、乙簽訂合同,，甲承租乙的房屋,。租期屆滿后,，甲拒絕退出房屋。這種情形下,，甲對該房屋的占有屬于(　　)。

A．善意占有

B．惡意占有

C．直接占有

D．無權(quán)占有

E．有權(quán)占有

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

租期屆滿后,，甲拒絕退出房屋,，甲屬于無權(quán)占有（D選項正確,、E選項錯誤）；甲對于自己無權(quán)占有屬于明知應(yīng)知,，故甲屬于惡意占有（A選項錯誤、B選項正確）,；甲屬于直接占有（C選項正確）。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列項目中,，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有(　　),。

A．被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補

B．被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值及截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補

C．被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配,，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

D．被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

E．股權(quán)收購中收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項A：適用重組特殊性稅務(wù)處理時,，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼。選項D：被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配,，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人（按月納稅且納稅信用等級為A級）,，從未發(fā)生違法違規(guī)行為，也未享受即征即退,、先征后返（退）政策,。該企業(yè)2019年3月末增值稅留抵稅額20萬元，4月末至9月末增值稅留抵稅額分別是58萬元,、35萬元,、22萬元,、29萬元、36萬元,、75萬元,，2019年4月~9月已抵扣進(jìn)項稅金為280萬元,，其中取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額共計220萬元,，其他計算抵扣的進(jìn)項稅額為60萬元。則該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額是(　　)萬元,。

A．43.21

B．7.07

C．35.36

D．25.93

【正確答案】 D

【答案解析】

自2019年4月稅款所屬期起,，連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零,，且第6個月增量留抵稅額為55（75-20）萬元，符合稅法規(guī)定的不低于50萬元的標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)項稅額構(gòu)成比例=220/280×100%=78.57%,。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%=（75-20）×78.57%×60%=25.93（萬元）。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,，自己打敗自己是最可悲的失敗,，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利,。緊跟老師,，夯實基礎(chǔ)。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦,！