業(yè)精于勤，荒于嬉,；行成于思,，毀于隨,。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列有關(guān)存貨的說法正確的有(　　)。

A.增值稅一般納稅人進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅計入原材料成本

B.在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用應(yīng)計入存貨成本

C.投資者投入存貨的成本一定按投資合同或協(xié)議約定的價值確定

D.商品流通企業(yè)采購商品過程中發(fā)生的金額較大的進(jìn)貨費用計入所購商品成本

E.企業(yè)的周轉(zhuǎn)材料符合存貨定義,，金額較小的,，可以在領(lǐng)用時一次計入成本費用

【正確答案】  A,B,D,E

【答案解析】

投資者投入存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外,，選項C錯誤。

【知識點】存貨的初始計量　參考教材P173;參考輕一P238

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)師2020年2月接受某企業(yè)委托對該企業(yè)2019年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核,，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年6月多計銷售貨物收入6000元(不含增值稅),，已通過應(yīng)收賬款核算，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。不考慮城建稅及附加的影響,，則下列分錄中，屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有(　　),。

A.

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　1500

C.

借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　4500

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.

借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

E.

借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

凡涉及調(diào)整會計利潤且對2019年稅收發(fā)生影響的,，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于具體行政行為效力的說法中,，正確的是(　　)。(2014年)

A.相對人申請行政復(fù)議的法律效果是導(dǎo)致具體行政行為喪失拘束力

B.具體行政行為可以被廢止,，這表明具體行政行為沒有確定力

C.具體行政行為作出后,，不論合法與否都推定合法有效，這表明具體行政行為具有公定力

D.無效具體行政行為與可撤銷的具體行政行為只在被撤銷后才失去法律效力

【正確答案】  C

【答案解析】

 (1)選項A：單純的申請行政復(fù)議,，不會直接導(dǎo)致行政行為喪失拘束力(一般情況下,，行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行)。但如果復(fù)議機關(guān)作出撤銷該具體行政行為的決定,，那么該行政行為將喪失拘束力,。(2)選項B：行政行為具有確定力，一經(jīng)作出不得隨意廢止,。雖然事后有廢止的可能,，但不影響廢止前確定力的存在。(3)選項D：無效行政行為自始無效,。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司于2019年9月1日將自己擁有的兩棟閑置辦公樓用于投資聯(lián)營,，其中一棟只收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險,，投資期3年,，當(dāng)年取得固定收入20萬元(不含增值稅);另一棟參與投資利潤分紅,，共同承擔(dān)風(fēng)險，當(dāng)年取得分紅收入30萬元,。兩棟辦公樓原值均為2000萬元,，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該公司2019年就這兩棟辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計為(　　)萬元,。

A.24.8

B.28.4

C.30.4

D.33.6

【正確答案】  A

【答案解析】

對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營,，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的情況,，由被投資方按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對于以房產(chǎn)投資,，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況,，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金,，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按不含增值稅的租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該公司2019年就這兩棟辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%×8/12×2+20×12%=22.4+2.4=24.8(萬元),。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列屬于車輛購置稅的征稅范圍的有(　　),。

A.購買自用行為

B.進(jìn)口銷售行為

C.受贈自用行為

D.自產(chǎn)自用行為

E.獲獎自用行為

【正確答案】  A,C,D,E

【答案解析】

取得應(yīng)稅車輛并自用的行為才需繳納車輛購置稅。B選項不屬于車輛購置稅征稅范圍,。

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的考生們,，機會只對進(jìn)取有為的人開放。希望在接下來備考的日子里,，大家可以一起努力學(xué)習(xí),！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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