備考稅務師的學員們，想要變得優(yōu)秀，就需要一直努力,。下面是小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司系增值稅一般納稅人,，2×19年12月1日外購一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價額為80萬元,，增值稅稅額為10.4萬元,，入庫前發(fā)生挑選整理費1萬元，不考慮其他因素,，該批原材料的入賬價值為(　　)萬元,。

A.91.4

B.81

C.90.4

D.80

【正確答案】  B

【答案解析】

該批原材料的入賬價值=80+1=81(萬元),。選項B正確,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

假定甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月(決算報表編制后)委托某稅務師事務所對本企業(yè)2019年的業(yè)務進行納稅審查，稅務師在審查時發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)在2019年8月將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)廠房的建設(年底尚未完工),，該批貨物賬面成本為80萬元,，市場不含稅價為100萬元。甲企業(yè)的賬務處理如下：

借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

下列針對上述業(yè)務的納稅調(diào)整分錄中(分錄中的單位為“萬元”),，正確的有(　　),。

A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　 　　113

貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　 　100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　13

B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　80

C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　 　113

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 　100

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　13

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　60

E.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】

自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，應借記在建工程科目,，不計入管理費用且不需要計算銷項稅,，因為是對上一年度錯誤的會計調(diào)整且在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目,，從而影響企業(yè)所得稅和未分配利潤的計算,。本題正確的調(diào)賬分錄為：

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　80

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　60

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

國務院直屬機構(gòu)是由國務院根據(jù)工作需要和精簡原則設立的主管某項專門業(yè)務的機構(gòu)，這些機構(gòu)主要指(　　),。(2014年,，經(jīng)調(diào)整)

A.國家外匯管理局、國家鐵路局,、國家能源局等

B.財政部,、交通運輸部、生態(tài)環(huán)境部,、住房和城鄉(xiāng)建設部等

C.海關總署,、國家市場監(jiān)督管理總局、國家稅務總局等

D.中國科學院,、中國氣象局,、國家文物局、國家知識產(chǎn)權(quán)局等

【正確答案】  C

【答案解析】

  (1)選項A：屬于“國務院部委管理的國家局”;(2)選項B：屬于“國務院組成部門”;(3)選項C：屬于國務院直屬機構(gòu);(4)選項D：中國科學院,、中國氣象局屬于“國務院直屬事業(yè)單位”,，國家文物局,、國家知識產(chǎn)權(quán)局屬于“國務院部委管理的國家局”。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2018年購進一處房產(chǎn),，2019年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入,，不承擔聯(lián)營風險)，投資期3年,，當年取得固定收入60萬元(不含增值稅),。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%,，該公司2019年應繳納的房產(chǎn)稅為(　　)萬元,。

A.5.6

B.15.6

C.7.2

D.16.8

【正確答案】  B

【答案解析】

對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅,，共擔風險的情況,，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入,，不承擔聯(lián)營風險的情況,，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應根據(jù)有關規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅,。該公司2019年應納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6(萬元),。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中應計算繳納車輛購置稅的有(　　)。(★)

A.中國公民進口舊車自用

B.汽車貿(mào)易公司進口汽車銷售

C.汽車制造廠將自產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用

D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

E.中國公民獲獎取得小汽車自用

【正確答案】   A,C,E

【答案解析】

選項B：不屬于自用行為,，不征收車輛購置稅;選項D：長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅,。

備戰(zhàn)2020年稅務師考試的考生們，進步和成長的過程總是有許多的困難與坎坷,，只有不斷的努力才會取得成功,。

注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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