2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.15
備考稅務(wù)師的學(xué)員們,,想要變得優(yōu)秀,,就需要一直努力。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,,今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,固考點,,驗成果>>>
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司系增值稅一般納稅人,,2×19年12月1日外購一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價額為80萬元,,增值稅稅額為10.4萬元,,入庫前發(fā)生挑選整理費1萬元,不考慮其他因素,,該批原材料的入賬價值為( )萬元,。
A.91.4
B.81
C.90.4
D.80
【正確答案】 B
【答案解析】
該批原材料的入賬價值=80+1=81(萬元)。選項B正確,。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
假定甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月(決算報表編制后)委托某稅務(wù)師事務(wù)所對本企業(yè)2019年的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查,,稅務(wù)師在審查時發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)在2019年8月將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)廠房的建設(shè)(年底尚未完工),該批貨物賬面成本為80萬元,,市場不含稅價為100萬元,。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下:
借:管理費用 80
貸:庫存商品 80
下列針對上述業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整分錄中(分錄中的單位為“萬元”),正確的有( ),。
A.借:在建工程 113
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13
B.借:在建工程 80
貸:以前年度損益調(diào)整 80
C.借:在建工程 113
貸:以前年度損益調(diào)整 100
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13
D.借:以前年度損益調(diào)整 60
貸:利潤分配—未分配利潤 60
E.借:以前年度損益調(diào)整 20
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 20
【正確答案】 B,D,E
【答案解析】
自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程,,應(yīng)借記在建工程科目,不計入管理費用且不需要計算銷項稅,,因為是對上一年度錯誤的會計調(diào)整且在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的,,所以用“以前年度損益調(diào)整”科目,從而影響企業(yè)所得稅和未分配利潤的計算,。本題正確的調(diào)賬分錄為:
借:在建工程 80
貸:以前年度損益調(diào)整 80
借:以前年度損益調(diào)整 20
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 20
借:以前年度損益調(diào)整 60
貸:利潤分配—未分配利潤 60
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)是由國務(wù)院根據(jù)工作需要和精簡原則設(shè)立的主管某項專門業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu),,這些機(jī)構(gòu)主要指( )。(2014年,,經(jīng)調(diào)整)
A.國家外匯管理局,、國家鐵路局、國家能源局等
B.財政部,、交通運(yùn)輸部,、生態(tài)環(huán)境部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等
C.海關(guān)總署,、國家市場監(jiān)督管理總局,、國家稅務(wù)總局等
D.中國科學(xué)院,、中國氣象局、國家文物局,、國家知識產(chǎn)權(quán)局等
【正確答案】 C
【答案解析】
(1)選項A:屬于“國務(wù)院部委管理的國家局”;(2)選項B:屬于“國務(wù)院組成部門”;(3)選項C:屬于國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu);(4)選項D:中國科學(xué)院,、中國氣象局屬于“國務(wù)院直屬事業(yè)單位”,國家文物局,、國家知識產(chǎn)權(quán)局屬于“國務(wù)院部委管理的國家局”,。
《稅法二》
【單項選擇題】
某公司2018年購進(jìn)一處房產(chǎn),2019年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入,,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險),,投資期3年,當(dāng)年取得固定收入60萬元(不含增值稅),。該房產(chǎn)原值3000萬元,當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%,,該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元,。
A.5.6
B.15.6
C.7.2
D.16.8
【正確答案】 B
【答案解析】
對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與投資利潤分紅,,共擔(dān)風(fēng)險的情況,,按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對于以房產(chǎn)投資,收取固定收入,,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況,,實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金,應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅,。該公司2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6(萬元),。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列情形中應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有( )。(★)
A.中國公民進(jìn)口舊車自用
B.汽車貿(mào)易公司進(jìn)口汽車銷售
C.汽車制造廠將自產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用
D.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
E.中國公民獲獎取得小汽車自用
【正確答案】 A,C,E
【答案解析】
選項B:不屬于自用行為,,不征收車輛購置稅;選項D:長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車免征車輛購置稅,。
備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的考生們,進(jìn)步和成長的過程總是有許多的困難與坎坷,,只有不斷的努力才會取得成功,。
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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