永遠(yuǎn)都不要放棄自己，勇往直前，直至成功,！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而奮斗哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2016年1月1日以銀行存款3200萬(wàn)元購(gòu)入乙公司80%的股權(quán)，對(duì)乙公司形成控制,，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為3200萬(wàn)元,，其差額是由一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)導(dǎo)致的,。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,，采用年限平均法計(jì)提折舊,。2016年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利600萬(wàn)元,；2017年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元,，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，所有者權(quán)益其他項(xiàng)目未發(fā)生變化,。假定甲公司和乙公司合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系,，不考慮其他因素，則2017年年末甲公司編制合并抵銷分錄時(shí),，抵銷的子公司所有者權(quán)益合計(jì)為（      ）萬(wàn)元,。

A.5600

B.5480

C.5180

D.6200

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二十章合并財(cái)務(wù)報(bào)表——第二節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下）

【答案解析】

2017年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵銷的子公司所有者權(quán)益=3500+1200+1500-600-（3500-3200）/5×2=5480（萬(wàn)元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)規(guī)定，下列行為中的行政相對(duì)人有權(quán)提起行政復(fù)議申請(qǐng)的有（      ）,。

A.劉某孤苦無(wú)依,，生活嚴(yán)重困難，不服相關(guān)行政部門拒絕向其發(fā)放最低生活保障費(fèi)

B.李某和吳某唯一的兒子小李,，在執(zhí)行任務(wù)時(shí)不幸因公殉職,，相關(guān)行政部門沒(méi)有依法發(fā)放撫恤金，李某和吳某不服

C.某地的行政機(jī)關(guān)為提高該地區(qū)的環(huán)境建設(shè),，從而集資，要求甲企業(yè)必須出資10萬(wàn)元,，甲企業(yè)不服

D.陳某向當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，市場(chǎng)監(jiān)督管理局拒絕辦理，陳某對(duì)此不服

E.小王與勞動(dòng)單位發(fā)生了勞動(dòng)糾紛,，經(jīng)過(guò)勞動(dòng)仲裁后,，小王對(duì)仲裁裁決不服

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第三節(jié)行政復(fù)議參加人

【答案解析】

（1）根據(jù)規(guī)定，對(duì)行政機(jī)關(guān)的下列行政行為不服的,，公民,、法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議（包括不限于）：①認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法發(fā)放撫恤金、社會(huì)保險(xiǎn)金或者最低生活保障費(fèi)的（選項(xiàng)AB正確）,；②認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的,，如行政機(jī)關(guān)違法集資、違法征收財(cái)物,、攤派費(fèi)用或者違法要求履行其他義務(wù)的（選項(xiàng)C正確）,；③認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不依法辦理行政許可或者審批、登記等事項(xiàng)的,，如行政相對(duì)人認(rèn)為自己符合法定條件而向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)頒發(fā)許可證,、執(zhí)照等證書，或者申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)審批,、登記有關(guān)事項(xiàng),，行政主體拒絕辦理或者不予答復(fù)的（選項(xiàng)D正確）。（2）因勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁而對(duì)仲裁裁決不服的,，不屬于行政復(fù)議范疇（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的有（      ）,。

A.為委托人提供有損于國(guó)家稅收利益或第三方利益的服務(wù)

B.出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告

C.為委托人提供服務(wù)的過(guò)程,、成果沒(méi)有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求

D.稅務(wù)師沒(méi)有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果

E.稅務(wù)師的職業(yè)道德水平不高

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制——第一節(jié)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

【答案解析】

稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種主要表現(xiàn)形式：（1）為委托人提供有損于國(guó)家稅收利益或第三方利益的服務(wù),；（2）出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告,；（3）為委托人提供服務(wù)的過(guò)程,、成果沒(méi)有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求；（4）稅務(wù)師沒(méi)有履行告知義務(wù),，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有（      ）,。

A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定

B.非參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法

C.參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明

D.參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定

E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

【正確答案】A,C,D,E

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第十一節(jié)成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

【答案解析】

成本分?jǐn)倕f(xié)議主要包括以下內(nèi)容：（1）參與方的名稱,、所在國(guó)家（地區(qū)）、關(guān)聯(lián)關(guān)系,、在協(xié)議中的權(quán)利和義務(wù),；（2）成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的無(wú)形資產(chǎn)或勞務(wù)的內(nèi)容、范圍,，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務(wù)活動(dòng)的具體承擔(dān)者及其職責(zé),、任務(wù)；（3）協(xié)議期限,；（4）參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法和假設(shè),；（5）參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額、形式,、價(jià)值確認(rèn)的方法以及符合獨(dú)立交易原則的說(shuō)明,；（6）參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明；（7）參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定,；（8）參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定,；（9）協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定；（10）非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)系增值稅一般納稅人,，主要經(jīng)營(yíng)餐飲服務(wù)，2019年12月購(gòu)進(jìn)一批餐桌餐椅用于堂食服務(wù),，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元,，已知該企業(yè)的銷售額符合加計(jì)抵減的條件且上期計(jì)提的加計(jì)抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素,，該企業(yè)當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額為（      ）元,。

A.7335

B.5640

C.5085

D.3390

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計(jì)稅方法

【答案解析】

2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,，抵減應(yīng)納稅額,。

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%=33900×15%=5085（元）；

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=2250+5085-0=7335（元）,。

相關(guān)閱讀：2020年7月份稅務(wù)師每日一練匯總

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的學(xué)員們,！勇敢，世界就會(huì)讓步,。如果有時(shí)候你被它打敗了,，不斷地勇敢再勇敢,，它就會(huì)屈服。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）