永遠都不要放棄自己,，勇往直前,，直至成功！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而奮斗哦,。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2016年1月1日以銀行存款3200萬元購入乙公司80%的股權,，對乙公司形成控制,，當日乙公司可辨認凈資產公允價值為3500萬元,，賬面價值為3200萬元，其差額是由一項管理用固定資產導致的,。該固定資產預計尚可使用年限為5年,，預計凈殘值為0,，采用年限平均法計提折舊。2016年乙公司實現凈利潤1200萬元,，分配現金股利600萬元,；2017年乙公司實現凈利潤1500萬元，未進行利潤分配,，所有者權益其他項目未發(fā)生變化,。假定甲公司和乙公司合并前不存在關聯方關系，不考慮其他因素,，則2017年年末甲公司編制合并抵銷分錄時,，抵銷的子公司所有者權益合計為（      ）萬元。

A.5600

B.5480

C.5180

D.6200

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務報表——第二節(jié)長期股權投資與所有者權益的合并處理（同一控制下）

【答案解析】

2017年合并財務報表中應抵銷的子公司所有者權益=3500+1200+1500-600-（3500-3200）/5×2=5480（萬元）,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據規(guī)定,，下列行為中的行政相對人有權提起行政復議申請的有（      ）。

A.劉某孤苦無依,，生活嚴重困難，不服相關行政部門拒絕向其發(fā)放最低生活保障費

B.李某和吳某唯一的兒子小李,，在執(zhí)行任務時不幸因公殉職,，相關行政部門沒有依法發(fā)放撫恤金，李某和吳某不服

C.某地的行政機關為提高該地區(qū)的環(huán)境建設,，從而集資,，要求甲企業(yè)必須出資10萬元，甲企業(yè)不服

D.陳某向當地市場監(jiān)督管理局申請頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照,，市場監(jiān)督管理局拒絕辦理,，陳某對此不服

E.小王與勞動單位發(fā)生了勞動糾紛，經過勞動仲裁后,，小王對仲裁裁決不服

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第五章行政復議法律制度——第三節(jié)行政復議參加人

【答案解析】

（1）根據規(guī)定,，對行政機關的下列行政行為不服的，公民,、法人或者其他組織可以申請行政復議（包括不限于）：①認為行政機關不依法發(fā)放撫恤金,、社會保險金或者最低生活保障費的（選項AB正確）；②認為行政機關違法要求履行義務的,，如行政機關違法集資,、違法征收財物、攤派費用或者違法要求履行其他義務的（選項C正確）,；③認為行政機關不依法辦理行政許可或者審批,、登記等事項的，如行政相對人認為自己符合法定條件而向行政機關申請頒發(fā)許可證,、執(zhí)照等證書,，或者申請行政機關審批,、登記有關事項，行政主體拒絕辦理或者不予答復的（選項D正確）,。（2）因勞動爭議申請仲裁而對仲裁裁決不服的,，不屬于行政復議范疇（選項E錯誤）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各項中,，屬于稅務師執(zhí)業(yè)風險表現形式的有（      ）,。

A.為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務

B.出具不恰當鑒證報告

C.為委托人提供服務的過程、成果沒有達到業(yè)務約定書的要求

D.稅務師沒有履行告知義務,，致使委托人不當使用稅務師服務成果

E.稅務師的職業(yè)道德水平不高

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】十五章稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制——第一節(jié)稅務師執(zhí)業(yè)風險表現形式

【答案解析】

稅務師執(zhí)業(yè)風險有以下幾種主要表現形式：（1）為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務,；（2）出具不恰當鑒證報告；（3）為委托人提供服務的過程,、成果沒有達到業(yè)務約定書的要求,；（4）稅務師沒有履行告知義務，致使委托人不當使用稅務師服務成果,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列規(guī)定或計算方法中,，屬于企業(yè)與關聯方簽署成本分攤協議內容的有（      ）。

A.非參與方使用協議成果的規(guī)定

B.非參與方預期收益的計算方法

C.參與方會計方法的運用及變更說明

D.參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定

E.參與方加入或退出協議的程序及處理規(guī)定

【正確答案】A,C,D,E

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第十一節(jié)成本分攤協議管理

【答案解析】

成本分攤協議主要包括以下內容：（1）參與方的名稱,、所在國家（地區(qū)）,、關聯關系、在協議中的權利和義務,；（2）成本分攤協議所涉及的無形資產或勞務的內容,、范圍，協議涉及研發(fā)或勞務活動的具體承擔者及其職責,、任務,；（3）協議期限；（4）參與方預期收益的計算方法和假設,；（5）參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額,、形式、價值確認的方法以及符合獨立交易原則的說明,；（6）參與方會計方法的運用及變更說明,；（7）參與方加入或退出協議的程序及處理規(guī)定；（8）參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定,；（9）協議變更或終止的條件及處理規(guī)定,；（10）非參與方使用協議成果的規(guī)定。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)系增值稅一般納稅人,，主要經營餐飲服務,，2019年12月購進一批餐桌餐椅用于堂食服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元,，已知該企業(yè)的銷售額符合加計抵減的條件且上期計提的加計抵減額仍余2250元未抵減完,。假定不考慮其他因素,，該企業(yè)當期可抵減的加計抵減額為（      ）元。

A.7335

B.5640

C.5085

D.3390

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計稅方法

【答案解析】

2019年10月1日至2021年12月31日,，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,，抵減應納稅額。

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×15%=33900×15%=5085（元）,；

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額=2250+5085-0=7335（元）,。

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注：以上習題內容出自東奧教研團隊

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