有了堅持不一定成功；但沒有堅持,，就注定失敗,。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢想而奮斗哦。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2019年1月1日P公司用銀行存款5000萬元取得S公司80%的股份,，能夠控制S公司,，假定P公司與S公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系,。購買日，S公司有一批存貨,，成本為800萬元,，市場價值為900萬元，其他資產(chǎn)和負債的公允價值與其賬面價值相等,。2019年,，S公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，分派現(xiàn)金股利600萬元,，上述存貨已全部對外銷售,。S公司因持有的其他債權(quán)投資的公允價值變動計入當(dāng)期其他綜合收益的金額為200萬元。假定S公司的會計政策和會計期間與P公司一致,，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及所得稅影響,。下列關(guān)于P公司2019年12月31日編制合并報表時的調(diào)整分錄錯誤的是（      ）。

A.

借：存貨　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　100

貸：資本公積——年初　　　　　　　　　　 　　　　　　100

B.

借：營業(yè)成本　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　100

貸：存貨　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　100

C.

借：長期股權(quán)投資　　　　 　　　　　　　　　　　　　　320

貸：投資收益　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　320

D.

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　 　　　　　　　　　　　160

貸：其他綜合收益——本年　 　　　　　　　　　　　　　160

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務(wù)報表——第四節(jié)內(nèi)部商品交易的合并處理

【答案解析】

2019年12月31日,，合并報表的調(diào)整分錄如下：

借：存貨　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　100

貸：資本公積——年初　　　　　　 　　　　　100（900-800）

借：營業(yè)成本　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　100

貸：存貨　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　100

以S公司2019年1月1日各項可辨認資產(chǎn),、負債的公允價值為基礎(chǔ)，調(diào)整后的S公司2019年的凈利潤為900萬元（1000-100）,。

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　720（900×80%）

貸：投資收益　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　720

借：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　480（600×80%）

貸：長期股權(quán)投資　　　　　　 　　　　　　　　　　　　480

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　160（200×80%）

貸：其他綜合收益——本年　　　 　　　　　　　　　　　160

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于可撤銷的民事行為的表述中，不正確的是（      ）,。

A.可撤銷的民事行為只有受損害方才有權(quán)申請撤銷,，一經(jīng)依法撤銷，自撤銷之日起無效

B.撤銷的意思表示應(yīng)向人民法院或仲裁機構(gòu)作出,，人民法院或仲裁機構(gòu)不得主動干預(yù)

C.在可撤銷合同中,，享有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)、重大誤解的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起3個月內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的,，撤銷權(quán)消滅

D.撤銷權(quán)的行使期間屬于除斥期間,，即屬于不變期間，不得適用訴訟時效的中止,、中斷和延長的規(guī)定

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第七章民法基本理論與基本制度——第二節(jié)主體制度

【答案解析】

選項A：可撤銷民事行為一經(jīng)依法撤銷,，自行為開始時無效。重大誤解的撤銷權(quán)人是雙方當(dāng)事人,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

委托方違反涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的規(guī)定,，致使稅務(wù)師不能履行或不能完全履行涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議，由此而產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任應(yīng)全部由（      ）承擔(dān),。

A.委托方

B.涉稅服務(wù)人員

C.涉稅服務(wù)人員所在稅務(wù)師事務(wù)所

D.委托方與涉稅服務(wù)人員

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章導(dǎo)論——第一節(jié)稅務(wù)師概述

【答案解析】

委托方違反涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的規(guī)定,，致使稅務(wù)師不能履行或不能完全履行涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議,，由此而產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任應(yīng)全部由委托方承擔(dān)。

《稅法二》

【多項選擇題】

關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,，下列說法正確的有（      ）,。

A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法,，攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出,，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除

C.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除

D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)

E.作為投資的無形資產(chǎn),，有關(guān)合同約定了使用年限的,，可按照約定的使用年限攤銷

【正確答案】A,B,C,E

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第四節(jié)無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

【答案解析】

選項D：通過捐贈、投資,、非貨幣性資產(chǎn)交換,、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ),。

《稅法一》

【單項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人,，2020年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元,；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知,，適用的增值稅稅率為13%,，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額,。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中,，說法正確的是（      ）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元,，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元,，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元,，免抵增值稅額為3.9萬元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第九節(jié)出口貨物,、勞務(wù)、服務(wù)增值稅政策

【答案解析】

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-9%）=27.6（萬元）,，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（萬元）,，當(dāng)期免抵退稅額=690×9%=62.1（萬元），62.1萬元﹥58.2萬元,，則應(yīng)退稅額為58.2萬元,，免抵稅額=62.1-58.2=3.9（萬元）。

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