業(yè)精于勤，荒于嬉,；行成于思,，毀于隨。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)本期凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)元,，該企業(yè)本期有如下影響凈利潤(rùn)的事項(xiàng)：計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊300萬(wàn)元,，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用50萬(wàn)元,，處置報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加200萬(wàn)元,，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少150萬(wàn)元（全部為現(xiàn)金支付）,。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（　?。┤f(wàn)元,。

A.2300

B.2500

C.3000

D.2700

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第五章投資管理——第二節(jié)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)

【答案解析】

該企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=2000+200+300+50+100-200-150=2300（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某市質(zhì)監(jiān)局發(fā)現(xiàn)A公司生產(chǎn)劣質(zhì)產(chǎn)品,，查封了公司的生產(chǎn)廠房和設(shè)備,，之后決定沒(méi)收全部劣質(zhì)產(chǎn)品、罰款10萬(wàn)元,。A公司逾期不繳納罰款,。下列選項(xiàng)錯(cuò)誤的是（　　）,。

A.實(shí)施查封時(shí)應(yīng)制作查封決定書(shū)

B.對(duì)公司的處罰不能適用簡(jiǎn)易程序

C.公司逾期繳納罰款,，質(zhì)監(jiān)局可以每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款

D.因公司逾期不繳納罰款情節(jié)嚴(yán)重，對(duì)其加處罰款的數(shù)額可以超過(guò)10萬(wàn)元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第三章行政處罰法律制度——第四節(jié)行政處罰程序

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：行政機(jī)關(guān)決定實(shí)施查封,、扣押的,，應(yīng)當(dāng)履行《行政強(qiáng)制法》第十八條規(guī)定的程序，制作并當(dāng)場(chǎng)交付查封,、扣押決定書(shū)和清單,。（2）選項(xiàng)B：簡(jiǎn)易程序適用違法事實(shí)清楚并有法定依據(jù),，對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的行政處罰,。（3）選項(xiàng)C：當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的,，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施：①到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款,；②根據(jù)法律規(guī)定,，將查封、扣押的財(cái)物拍賣(mài)或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款,；③申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,。（4）選項(xiàng)D：加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超過(guò)金錢(qián)給付義務(wù)的數(shù)額。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于稅收籌劃方法的實(shí)際應(yīng)用,，以下籌劃方案正確的是（　　）,。

A.北京市甲企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售渠道,，在上海設(shè)立了一家非獨(dú)立核算的分公司，希望通過(guò)在機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷(xiāo)售來(lái)達(dá)到延期繳納增值稅的目的

B.乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于一家境內(nèi)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年,，希望通過(guò)投資減少本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.天津市丙企業(yè)擬采用特殊性稅務(wù)處理方法達(dá)到通過(guò)彌補(bǔ)虧損,，減少應(yīng)納企業(yè)所得稅的目的，兼并了一家虧損企業(yè)

D.丁企業(yè)準(zhǔn)備上市,，于是將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)由有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)為了股份有限公司

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)——第三節(jié)現(xiàn)代稅務(wù)咨詢—稅收策劃

【答案解析】

選項(xiàng)A：不在同一縣（市）但實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)以上分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行貨物轉(zhuǎn)移用于銷(xiāo)售,，應(yīng)當(dāng)作視同銷(xiāo)售處理計(jì)算增值稅，所以選項(xiàng)A不能達(dá)到延期繳納增值稅的目的,；選項(xiàng)C：雖然丙企業(yè)兼并一家虧損企業(yè),，但是不滿足特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定（具有合理的商業(yè)目的，且不以減少,、免除或者推遲繳納稅款為主要目的）,；選項(xiàng)D：屬于上市公司規(guī)定，與稅收籌劃無(wú)關(guān),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某居民企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元,，當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)且對(duì)于設(shè)備支出企業(yè)未選擇稅前一次性扣除，則該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元,。

A.150

B.140

C.121.75

D.138.7

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第九節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。本題中由于取得的是普通發(fā)票,，所以增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，其專(zhuān)用設(shè)備投資額包括不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%-113×10%=138.7（萬(wàn)元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中,，說(shuō)法正確的是（　　）,。

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物,，按照3%的征收率計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.自然人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電腦，減按2%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備,，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,，也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,，按照6%低稅率計(jì)算繳納增值稅

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第二節(jié)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

【答案解析】

選項(xiàng)A：除另有規(guī)定外,，小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照貨物適用稅率計(jì)算征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,；選項(xiàng)B：自然人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電腦,，免征增值稅；選項(xiàng)D：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,，按照3%的征收率征收增值稅,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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