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2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.7

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:quyingying2020-07-07 09:55:29

不積跬步,,無以至千里,;不積小流,,無以成江海,。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練,,固考點(diǎn),驗(yàn)成果>>>

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

制造企業(yè)下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中,,屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有( ?。?/p>

A.出售債券收到的現(xiàn)金

B.收到股權(quán)投資的現(xiàn)金股利

C.支付的為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息

D.收到因自然災(zāi)害而報(bào)廢固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠償款

E.出售子公司收到的現(xiàn)金凈額

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】A,B,D,E

【所屬章節(jié)】第十九章財(cái)務(wù)報(bào)告——第三節(jié)現(xiàn)金流量表

【答案解析】

選項(xiàng)C,,支付的為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,行政機(jī)關(guān)作出( ?。┑臎Q定前,,當(dāng)事人有權(quán)要求該行政機(jī)關(guān)舉行聽證。

A.稅務(wù)局扣押不繳納稅款的某企業(yè)價(jià)值200萬元的商品

B.交通局吊銷某運(yùn)輸公司的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證

C.規(guī)劃和自然資源局發(fā)放的建設(shè)用地規(guī)劃許可證,,直接涉及申請(qǐng)人與附近居民之間的重大利益關(guān)系

D.公安局處以張某行政拘留10天的處罰

E.市場(chǎng)監(jiān)督管理局沒收某食品加工企業(yè)的非法生產(chǎn)設(shè)備

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】B,C

【所屬章節(jié)】第二節(jié)行政許可法律制度——第一節(jié)行政許可法基礎(chǔ)

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ABDE:行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè),、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前,,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利,,選項(xiàng)A扣押、選項(xiàng)D行政拘留,、選項(xiàng)E沒收財(cái)物不屬于可申請(qǐng)聽證的情形,;(2)選項(xiàng)C:行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系的,申請(qǐng)人,、利害關(guān)系人在被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽證申請(qǐng),,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)組織聽證。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)不屬于稅收法律規(guī)定方面的咨詢的是( ?。?。

A.稅收法律、法規(guī),、實(shí)施細(xì)則方面的咨詢

B.稅收規(guī)范性文件方面的咨詢

C.稅收行政規(guī)章方面的咨詢

D.辦稅實(shí)務(wù)操作環(huán)節(jié)的咨詢

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問——第一節(jié)稅務(wù)咨詢

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲居民企業(yè)為符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè),,2019年實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為200萬元,;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元,、職工教育經(jīng)費(fèi)17萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為5萬元)、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元,;另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬元,、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),,則甲企業(yè)在申報(bào)2019年度企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(  )萬元,。

A.9

B.10

C.26

D.17

稅法二

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

【答案解析】

(1)符合條件軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,,可以全額在稅前扣除,其他職工教育經(jīng)費(fèi),,按照工資、薪金總額8%的比例計(jì)算限額扣除,。除職工培訓(xùn)費(fèi)用以外的其他職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×8%=16(萬元),,職工培訓(xùn)費(fèi)以外的其他職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=17-5=12(萬元),,未超過扣除限額,不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬元),,實(shí)際發(fā)生35萬元,,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=35-28=7(萬元)。(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2%=4(萬元),,實(shí)際發(fā)生3.5萬元,未超過扣除限額,,不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。(4)企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),,分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,,準(zhǔn)予扣除;超過部分,,不得扣除,。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額=200×5%=10(萬元),實(shí)際發(fā)生12萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12-10=2(萬元),;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額=200×5%=10(萬元),,實(shí)際發(fā)生8萬元,未超過扣除限額,,不需要進(jìn)行納稅調(diào)整,。則甲企業(yè)在申報(bào)2019年度企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7+2=9(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,,2019年10月采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售電視機(jī)1臺(tái),,該新電視機(jī)的零售價(jià)款為3277元,收回的舊電視機(jī)作價(jià)468元,,實(shí)際收取差價(jià)款2809元,。該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(  )元,。

A.387.45

B.452

C.377

D.323.16

稅法一

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計(jì)稅方法

【答案解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾以外的貨物,,應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。該商場(chǎng)當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=3277÷(1+13%)×13%=377(元),。

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備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的學(xué)員們,!凡事勤則易,凡事惰則難,。希望在接下來備考的日子里,,大家可以一起努力學(xué)習(xí)!

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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