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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年5月1日,，甲公司為建造辦公樓從銀行借入兩年期專門借款300萬元,，年利率為3%。辦公樓于2018年6月6日開工,；2018年6月12日賒購一批材料款,，并開出無息商業(yè)匯票，3個(gè)月后進(jìn)行承兌,；2018年7月1日支付銀行存款購入一批工程物資,；2019年10月31日，工程全部完工,，達(dá)到合同設(shè)計(jì)的要求,；2019年12月20日，所建辦公樓驗(yàn)收合格,；2019年12月25日,，辦理工程竣工結(jié)算；2019年12月31日,，正式投入使用,。不考慮其他因素，則2019年專門借款資本化金額為（　?。┤f元,。

A.12

B.7.5

C.54

D.9

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十四章非流動(dòng)負(fù)債——第一節(jié)借款費(fèi)用的核算

【答案解析】

2018年7月1日工程滿足開始資本化條件，開始資本化,；廠房于2019年10月31日全部完工,，達(dá)到合同設(shè)計(jì)要求，停止資本化,。所以2019年專門借款資本化金額=300×3%×10/12=7.5（萬元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第三節(jié)行政復(fù)議程序

【答案解析】

（1）可以申請行政復(fù)議的稅務(wù)具體行政行為：①不依法履行下列職責(zé)的行為，包括頒發(fā)稅務(wù)登記證,，開具,、出具完稅憑證，行政賠償，行政獎(jiǎng)勵(lì)（選項(xiàng)A）,，其他不依法履行職責(zé)的行為（選項(xiàng)D）,。②政府信息公開工作中的具體行政行為（選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)不作為，損害申請人利益）,。（2）選項(xiàng)C：不具有強(qiáng)制力的行政建議或行政指導(dǎo)行為屬于行政事實(shí)行為，對行政相對人的權(quán)利義務(wù)沒有實(shí)質(zhì)影響,，不屬于行政復(fù)議和行政訴訟的范圍,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)除利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明,，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除,，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（　?。?。

A.利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用

B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）]×5%

C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）]×5%

D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）]×（5%+20%）

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核——第三節(jié)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)和納稅審核

【答案解析】

納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款證明的,，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi),。土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于耕地的是（　?。?。

A.菜地

B.果園

C.動(dòng)物園

D.田間道路

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第九章耕地占用稅——第二節(jié)納稅義務(wù)人和征稅范圍

【答案解析】

耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地。如種植糧食作物,、經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田,，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地,。耕地還包括其附屬的土地,，如田間道路等。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，關(guān)稅納稅義務(wù)人可以自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)申請退還關(guān)稅的情形有（　?。?/p>

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,，因品質(zhì)原因,，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因用于境外投資,，原狀復(fù)運(yùn)出境的

C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,，因規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物,，因故未裝運(yùn)出口,，申報(bào)退關(guān)的

E.已征出口關(guān)稅的貨物,，因品質(zhì)原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境,，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

【正確答案】A,，C，D,，E

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第五節(jié)關(guān)稅減免

【答案解析】

有下列情形之一的,，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅,，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由,，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：（1）已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因,，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的,；（2）已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因,，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境,，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；（3）已征出口關(guān)稅的貨物,，因故未裝運(yùn)出口,，申報(bào)退關(guān)的。選項(xiàng)B不屬于我國關(guān)稅退還的項(xiàng)目,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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