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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年12月3日,，長江公司因其產(chǎn)品質(zhì)量對(duì)趙某造成人身傷害，被趙某提起訴訟,，要求賠償150萬元,，至12月31日，法院尚未做出判決,。長江公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)訴訟很可能敗訴,，賠償金額估計(jì)在100萬元～150萬元之間（該區(qū)間內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相等），并且還需要支付訴訟費(fèi)用2萬元,?？紤]到已對(duì)該產(chǎn)品質(zhì)量向保險(xiǎn)公司投保，長江公司基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得賠償130萬元,，但尚未獲得相關(guān)賠償證明,。下列處理中正確的是（　　）,。

A.該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債125萬元

B.該事項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)

C.該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)5萬元

D.該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債127萬元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十四章非流動(dòng)負(fù)債——第四節(jié)預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

【答案解析】

該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債127萬元[（100+150）/2+2],，確認(rèn)其他應(yīng)收款127萬元，基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得的賠償確認(rèn)為資產(chǎn)通過“其他應(yīng)收款”科目核算,，但不能沖減預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值,，且確認(rèn)金額不能超過預(yù)計(jì)負(fù)債。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第二節(jié)行政復(fù)議基礎(chǔ)制度

【答案解析】

可以一并審查的僅限于“規(guī)定”,，不包括規(guī)章。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

位于縣城的某商貿(mào)公司2018年9月銷售一棟舊辦公樓,，取得收入1000萬元,，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評(píng)估價(jià)格,，公司提供了購房發(fā)票,，該辦公樓購于2014年8月，購價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供完稅憑證）,，可扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的相關(guān)稅費(fèi)為9.9萬元（不含印花稅）,。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（　?。┤f元,。

A.627.9

B.628.4

C.748.4

D.752

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核——第一節(jié)土地增值稅納稅申報(bào)和納稅審核

【答案解析】

因?yàn)闊o法取得評(píng)估價(jià)格，所以按照購房發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%扣除,，600×（1+5%×4）=720（萬元）,；可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)=720+9.9+18+0.5=748.4（萬元）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,，下列表述正確的有（　?。?/p>

A.對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán),，免征契稅

B.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,，將房屋權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的,，應(yīng)依法征收契稅

C.母公司以土地,、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，需要對(duì)全資子公司征收契稅

D.契稅實(shí)行幅度比例稅率

E.個(gè)人購買90平方米以下且屬于家庭唯一住房的,，減按1%稅率征收契稅

【正確答案】A,，D，E

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第二節(jié)征稅范圍,、納稅人和稅率

【答案解析】

選項(xiàng)B：在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有,，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的,，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,，變更為其中一方所有的，或者房屋,、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,，雙方約定、變更共有份額的,，免征契稅,；選項(xiàng)C：母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資,，視同劃轉(zhuǎn),，免征契稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中,，正確的有（　?。?。

A.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用最惠國稅率

B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率

D.適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

E.適用普通稅率的進(jìn)口貨物,，不適用暫定稅率

【正確答案】B,，C，E

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第一節(jié)關(guān)稅概述

【答案解析】

選項(xiàng)AB：適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率,；選項(xiàng)CD：適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的,，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率,；選項(xiàng)E：適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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