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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

單項(xiàng)選擇題2019年7月1日甲公司通過增發(fā)1000萬股本公司普通股股票（每股面值1元,，公允價(jià)值4元）取得乙公司20%的股權(quán),，能夠?qū)σ夜镜慕?jīng)營決策施加重大影響，取得的對(duì)乙公司的股權(quán)作為長期股權(quán)投資核算,。為增發(fā)股票,，甲公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)200萬。2019年下半年,，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元,，另外下半年因所持有的一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升而計(jì)入其他綜合收益的金額為120萬元，乙公司除該事項(xiàng)外無其他計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng),。假定不考慮其他因素的影響,，則甲公司因該項(xiàng)長期股權(quán)投資而影響其2019年度資本公積的金額為（　　）萬元,。

A.3000

B.2800

C.3024

D.176

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)（二）——第三節(jié)長期股權(quán)投資的核算

【答案解析】

甲公司因該項(xiàng)長期股權(quán)投資而對(duì)2019年資本公積的影響金額=（4-1）×1000-200=2800（萬元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)行政處罰程序中期限的各項(xiàng)表述，正確的是（　?。?。

A.除當(dāng)場收繳外，當(dāng)事人應(yīng)自收到行政處罰決定書之日起7日內(nèi),，到指定的銀行繳納罰款

B.當(dāng)事人不在現(xiàn)場的,，除法律另有規(guī)定外，行政處罰決定書應(yīng)在7日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人

C.當(dāng)事人要求聽證的,，應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知后7日內(nèi)提出

D.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在立案之日起7日內(nèi)作出行政處罰

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第三章行政處罰法律制度——第三節(jié)行政處罰的程序

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：除當(dāng)場收繳外,，當(dāng)事人應(yīng)自收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi),，到指定的銀行繳納罰款；（2）選項(xiàng)C：當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出,；（3）選項(xiàng)D：《行政處罰法》未對(duì)“立案后多長時(shí)間作出行政處罰決定”的期限作統(tǒng)一明確的規(guī)定,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,，B,，C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報(bào)

【答案解析】

化妝品制造與銷售,、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,，下列表述不正確的有（　　）,。

A.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地,、房屋權(quán)屬，免征契稅

B.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán),、房屋所有權(quán)的,，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),，照章征收契稅

D.土地使用權(quán)的贈(zèng)與,，由征收機(jī)關(guān)參照市場同類土地價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

E.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等,，雙方按照房屋原價(jià)作為契稅的計(jì)稅依據(jù)

【正確答案】C,，E

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第二節(jié)征稅范圍,、納稅人和稅率

【答案解析】

選項(xiàng)C：同一公司所屬全資子公司之間土地,、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn),，免征契稅；選項(xiàng)E：房屋產(chǎn)權(quán)相互交換,，雙方交換價(jià)值相等,，免納契稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2019年2月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品,，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,，2019年5月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣（下同）共35萬元,，產(chǎn)成品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí),，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元,，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)1萬元,，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為10%,，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（　?。┤f元。

A.3.5

B.3.8

C.4.2

D.4.3

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第四節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格

【答案解析】

運(yùn)往境外加工的貨物,，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi),，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用,、保險(xiǎn)費(fèi)審查確定完稅價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=（35+3+4）×10%=4.2（萬元）,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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