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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司以定向增發(fā)普通股股票的方式購買乙公司持有的A公司30%的股權(quán),，能夠?qū)公司施加重大影響,。為取得該股權(quán),，甲公司增發(fā)2000萬股普通股股票，每股面值為1元,，每股公允價(jià)值為5元,；另以銀行存款支付承銷商傭金50萬元，支付為取得股權(quán)發(fā)生的相關(guān)審計(jì)費(fèi)20萬元,。取得該股權(quán)時(shí),，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為30000萬元、公允價(jià)值為40000萬元,。假定甲公司和A公司采用的會計(jì)政策及會計(jì)期間相同,，不考慮其他因素，甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積和長期股權(quán)投資的初始投資成本分別為（　?。┤f元,。

A.9950，10020

B.8000,，10000

C.7950,，10000

D.7950，10020

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十二章非流動資產(chǎn)（二）——第三節(jié)長期股權(quán)投資的核算

【答案解析】

甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積=2000×5-2000×1-50=7950（萬元）,；長期股權(quán)投資的初始投資成本=2000×5+20=10020（萬元）,。

會計(jì)處理：

借：長期股權(quán)投資—投資成本　　　　　　　　　　 　　10020

貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

資本公積—股本溢價(jià)　　　　　　　　　　　　　　　8000

銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

借：長期股權(quán)投資—投資成本　　 　1980（40000×30%-10020）

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1980

借：資本公積—股本溢價(jià)　　　　　　　　　　　　　　　　50

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出（　?。┑臎Q定前,，當(dāng)事人有權(quán)要求該行政機(jī)關(guān)舉行聽證,。

A.稅務(wù)局扣押不繳納稅款的某企業(yè)價(jià)值200萬元的商品

B.交通局吊銷某運(yùn)輸公司的道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證

C.規(guī)劃局發(fā)放的建設(shè)用地規(guī)劃許可證，直接涉及申請人與附近居民之間的重大利益關(guān)系

D.公安局處以張某行政拘留10天的處罰

E.市場監(jiān)督管理局沒收某食品加工企業(yè)的非法生產(chǎn)設(shè)備

【正確答案】B,，C

【所屬章節(jié)】第三章行政處罰法律制度——第三節(jié)行政處罰的程序

【答案解析】

（1）選項(xiàng)ABDE：行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè),、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前,，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利,，選項(xiàng)A扣押、選項(xiàng)D行政拘留,、選項(xiàng)E沒收財(cái)物不屬于可申請聽證的情形,；（2）選項(xiàng)C：行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的，申請人,、利害關(guān)系人在被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽證申請,，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)組織聽證。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C，D,，E

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報(bào)

【答案解析】

選項(xiàng)A：屬于價(jià)外稅,，不影響損益，不得在稅前扣除,；選項(xiàng)B：應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān),，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2018年年初實(shí)際占用土地面積為15000平方米,，當(dāng)年1月31日將其中占地4000平方米的廠房出售,、將其中占地800平方米的倉庫出租，4月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米用于建造辦公樓,，7月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地3000平方米用于建造新廠房,。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?。

A.57250

B.58360

C.62916.67

D.69583.34

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章城鎮(zhèn)土地使用稅——第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（15000-4000）×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67（元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定,，不正確的是（　　）,。

A.運(yùn)往境外加工的貨物,，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用審查確定完稅價(jià)格

B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物,，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入

C.租賃方式進(jìn)口的貨物中,，留購的租賃貨物,，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格

D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格,，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第四節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格

【答案解析】

選項(xiàng)B：租賃方式進(jìn)口的貨物中,，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格,，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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