備考稅務師的學員們，人生的路布滿了荊棘和坎坷,，不要為一次失敗而沮喪,，因為失敗乃成功之母,。下面是小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，2015年12月31日,，甲公司將一棟新建成的寫字樓出租給乙公司使用,，甲公司將其作為投資性房地產(chǎn)核算，采用成本模式進行后續(xù)計量,。假設這棟寫字樓的成本為7200萬元,，按照年限平均法計提折舊，預計使用年限為20年,，預計凈殘值為零,。經(jīng)營租賃合同約定，租賃期3年,，乙公司每月等額支付甲公司租金40萬元,，不考慮其他因素，對于上述事項，2016年度關于甲公司會計處理中,，不正確的是（　?。?/p>

A.每月計提的折舊金額為30萬元

B.每月確認其他業(yè)務成本的金額為30萬元

C.2016年度其他業(yè)務收入的金額為480萬元

D.該投資性房地產(chǎn)影響甲公司2016年1月份營業(yè)利潤的金額為40萬元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十二章非流動資產(chǎn)（二）——第五節(jié)投資性房地產(chǎn)的核算

【答案解析】

甲公司的賬務處理如下：

（1）每月計提折舊

每月計提的折舊金額=（7200÷20）÷12=30（萬元）,。

借：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30

貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　30

（2）每月確認租金收入

借：銀行存款等　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

2016年度甲公司確認的其他業(yè)務收入總額=40×12=480（萬元）,，該投資性房地產(chǎn)影響甲公司2016年1月份營業(yè)利潤的金額=40-30=10（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

市食品藥品監(jiān)督管理局向該市紅太陽藥店發(fā)放藥品經(jīng)營許可證,，該藥店經(jīng)營期間,，附近群眾舉報稱該藥店非法出售處方藥。該局經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),，該藥店的藥品經(jīng)營許可證系該藥店通過提供虛假材料騙取,。根據(jù)《行政許可法》，對該藥店的藥品經(jīng)營許可,，正確的處理是（　?。＃?015年）

A.撤銷藥品經(jīng)營許可

B.撤回藥品經(jīng)營許可

C.待有限期限屆滿后注銷

D.吊銷藥品經(jīng)營許可證

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第四節(jié)行政許可的監(jiān)督檢查

【答案解析】

被許可人以欺騙,、賄賂等手段取得許可的，應當撤銷,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某企業(yè)2019年8月3日進入清算期,，資產(chǎn)的計稅基礎為3000萬元，交易價格為3300萬元,，負債的計稅基礎為1100萬元,，清償金額為1090萬元，發(fā)生清算費用30萬元,。截至2018年匯算清繳結(jié)束,，2017年未彌補虧損為100萬元（2017年以前及2018年沒有尚未彌補虧損），2019年1月1日至2019年8月2日的虧損為20萬元,，則清算期應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

A.47.5

B.77.5

C.40

D.70

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報

【答案解析】

清算期應繳納的企業(yè)所得稅=[（3300-3000）+（1100-1090）-30-120]×25%=40（萬元）,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于契稅相關政策的表述中,，不正確的有（　　）,。

A.企業(yè)之間交換房屋，其價值不相等的,，由取得差價款的一方計算繳納契稅

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的,，一律免征契稅

C.對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的契稅予以免征

D.個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，應依法征收契稅

E.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅

【正確答案】A,，B,，D

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第三節(jié)減免優(yōu)惠

【答案解析】

選項A：房屋產(chǎn)權(quán)互相交換，雙方交換價值相等,，免征契稅,；其價值不相等的，由支付差價款的一方計算繳納契稅,。選項B：因不可抗力喪失住房而重新購買住房的,，酌情準予減免契稅。選項D：個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下,，免征契稅,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某納稅人2019年5月進口卷煙20標準箱，關稅完稅價格折合人民幣255000元,，假定關稅稅率25%,，其進口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計為（　　）元,。

A.571312.50

B.572046.38

C.584369.23

D.600562.5

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第八章關稅——第六節(jié)應納稅額的計算

【答案解析】

進口關稅=255000×25%=63750（元）

先計算進口卷煙消費稅適用稅率：

（255000+63750+150×20）÷（1-36%）÷（20×250）=100.55（元/條）>70元/條

適用56%比例稅率,。

卷煙進口消費稅=（255000+63750+150×20）÷（1-56%）×56%+150×20=409500+3000=412500（元）

卷煙進口增值稅=（255000+63750+150×20）÷（1-56%）×13%=95062.50（元）

進口環(huán)節(jié)稅金合計=63750+412500+95062.50=571312.50（元）。

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備戰(zhàn)2020年稅務師考試的學員們,，不論跌倒了多少次,，都要堅強地站起來；不論面臨多大的困難,，都要勇敢地往前走,。

注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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