備考稅務(wù)師的學員們,，信心來自于實力,，實力來自于勤奮,。下面是小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2017年1月1日以5000萬元的價格購入乙公司30%的股份,，另支付相關(guān)費用100萬元,。購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為20000萬元（假定乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等）,，雙方采用的會計政策,、會計期間均相同。甲公司取得該項投資后對乙公司具有重大影響,。2017年6月10日乙公司出售一批商品給甲公司,，商品成本為500萬元,，售價為800萬元,，甲公司購入商品作為存貨管理,。至2017年年末，甲公司對外出售該存貨的30%,。乙公司2017年度實現(xiàn)凈利潤2000萬元,，宣告分配現(xiàn)金股利500萬元（至2017年12月31日尚未發(fā)放）,，無其他所有者權(quán)益變動,。假定不考慮所得稅等其他因素,，該項長期股權(quán)投資2017年12月31日的賬面價值為（　?。┤f元。

A.6030

B.6600

C.6387

D.7068

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十二章非流動資產(chǎn)（二）——第三節(jié)長期股權(quán)投資的核算

【答案解析】

2017年1月1日長期股權(quán)投資的初始投資成本5100萬元（5000+100）小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值份額6000萬元（20000×30%）,，購入時應(yīng)調(diào)增長期股權(quán)投資的投資成本的金額=6000-5100=900（萬元）,，期末根據(jù)乙公司調(diào)整后實現(xiàn)的凈利潤調(diào)增長期股權(quán)投資的金額=[2000-（800-500）×（1-30%）]×30%=537（萬元），由于乙公司宣告分配現(xiàn)金股利應(yīng)調(diào)減長期股權(quán)投資的金額=500×30%=150（萬元）,，所以2017年12月31日該項長期股權(quán)投資的賬面價值=6000+537-150=6387（萬元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（　?。?。

A.行政機關(guān)實施行政許可違反法定程序，行政機關(guān)應(yīng)當注銷行政許可

B.被許可人以欺騙,、賄賂等手段取得許可的,，行政機關(guān)可以撤銷行政許可

C.準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要,，行政機關(guān)可以依法撤回已經(jīng)生效的行政許可

D.行政許可證件依法被吊銷,，行政機關(guān)可以依法撤銷行政許可

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第一節(jié)行政許可法基礎(chǔ)

【答案解析】

（1）選項A：依法可以撤銷行政許可,；（2）選項B：依法應(yīng)當撤銷行政許可；（3）選項C：行政許可所依據(jù)的法律,、法規(guī),、規(guī)章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的,，為了公共利益的需要,，行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可；（4）選項D：依法應(yīng)當注銷行政許可,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在（　?。┤f元人民幣以上，同時滿足其他條件的企業(yè)適用于預(yù)約定價安排,。

A.3000

B.4000

C.5000

D.20000

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)涉稅會計核算——第二節(jié)工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

【答案解析】

預(yù)約定價安排一般適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè),。

《稅法二》

【多項選擇題】

甲企業(yè)2018年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同,，記載的出讓金額為4000萬元,，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫,，工程4月份竣工,，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元（含土地出讓金4000萬元）,。3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大,，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含稅交易價格為1200萬元,，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元,，當月取得了房屋權(quán)屬證書。當?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%,，當?shù)仄醵惗惵?%,，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米20元。則下列說法正確的有（　?。?。

A.購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅17.88萬元

B.購置倉庫應(yīng)納契稅48萬元

C.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅46.55萬元

D.購置土地2018年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元

E.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅43.55萬元

【正確答案】B，C,，D

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第二節(jié)征稅范圍,、納稅人和稅率

【答案解析】

（1）建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500×（1-30%）×1.2%÷12×7=46.55（萬元）

委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日的次月起,，計征房產(chǎn)稅,。

（2）購置土地2018年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20÷12×11=73333.33（元）。

（3）購置倉庫應(yīng)納契稅=1200×4%=48（萬元）,。

（4）購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=1250×（1-30%）×1.2%÷12×9=7.88（萬元）,。

購置存量房,，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅,。

《稅法一》

【多項選擇題】

在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除,。這里的地價款是指（　?。?。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的,，為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)的,，為支付的土地出讓金和契稅

D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的,，為補交的土地出讓金

E.以購買方式取得土地使用權(quán)的，為合同約定的價款

【正確答案】A,，B,，D

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第四節(jié)應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

這里考核考生對不同情況下地價款含義的理解。ABD符合稅法規(guī)定,。

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