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2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.11

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:李巖2020-05-11 10:41:16

備考稅務(wù)師的學(xué)員們,信心來自于實(shí)力,,實(shí)力來自于勤奮,。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,,固考點(diǎn),驗(yàn)成果>>>

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2017年1月1日以5000萬元的價(jià)格購入乙公司30%的股份,,另支付相關(guān)費(fèi)用100萬元,。購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為20000萬元(假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等),,雙方采用的會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)期間均相同。甲公司取得該項(xiàng)投資后對乙公司具有重大影響,。2017年6月10日乙公司出售一批商品給甲公司,,商品成本為500萬元,售價(jià)為800萬元,甲公司購入商品作為存貨管理,。至2017年年末,,甲公司對外出售該存貨的30%。乙公司2017年度實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元,宣告分配現(xiàn)金股利500萬元(至2017年12月31日尚未發(fā)放),無其他所有者權(quán)益變動(dòng),。假定不考慮所得稅等其他因素,,該項(xiàng)長期股權(quán)投資2017年12月31日的賬面價(jià)值為(  )萬元。

A.6030

B.6600

C.6387

D.7068

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)(二)——第三節(jié)長期股權(quán)投資的核算

【答案解析】

2017年1月1日長期股權(quán)投資的初始投資成本5100萬元(5000+100)小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額6000萬元(20000×30%),,購入時(shí)應(yīng)調(diào)增長期股權(quán)投資的投資成本的金額=6000-5100=900(萬元),期末根據(jù)乙公司調(diào)整后實(shí)現(xiàn)的凈利潤調(diào)增長期股權(quán)投資的金額=[2000-(800-500)×(1-30%)]×30%=537(萬元),,由于乙公司宣告分配現(xiàn)金股利應(yīng)調(diào)減長期股權(quán)投資的金額=500×30%=150(萬元),,所以2017年12月31日該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=6000+537-150=6387(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定,,下列表述正確的是(  ),。

A.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可違反法定程序,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)注銷行政許可

B.被許可人以欺騙,、賄賂等手段取得許可的,,行政機(jī)關(guān)可以撤銷行政許可

C.準(zhǔn)予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的,為了公共利益的需要,行政機(jī)關(guān)可以依法撤回已經(jīng)生效的行政許可

D.行政許可證件依法被吊銷,,行政機(jī)關(guān)可以依法撤銷行政許可

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第一節(jié)行政許可法基礎(chǔ)

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A:依法可以撤銷行政許可,;(2)選項(xiàng)B:依法應(yīng)當(dāng)撤銷行政許可;(3)選項(xiàng)C:行政許可所依據(jù)的法律,、法規(guī),、規(guī)章修改或者廢止,或者準(zhǔn)予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的,,為了公共利益的需要,,行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可;(4)選項(xiàng)D:依法應(yīng)當(dāng)注銷行政許可,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在( ?。┤f元人民幣以上,同時(shí)滿足其他條件的企業(yè)適用于預(yù)約定價(jià)安排,。

A.3000

B.4000

C.5000

D.20000

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算——第二節(jié)工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

【答案解析】

預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2018年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1月份取得國有土地4000平方米,簽訂了土地使用權(quán)出讓合同,,記載的出讓金額為4000萬元,,并約定當(dāng)月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉庫,,工程4月份竣工,,5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元(含土地出讓金4000萬元),。3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,,購置了乙企業(yè)的倉庫1棟,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含稅交易價(jià)格為1200萬元,,在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元,,當(dāng)月取得了房屋權(quán)屬證書。當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%,,當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%,,城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米20元。則下列說法正確的有( ?。?。

A.購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅17.88萬元

B.購置倉庫應(yīng)納契稅48萬元

C.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅46.55萬元

D.購置土地2018年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元

E.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅43.55萬元

稅法二

【正確答案】B,C,,D

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第二節(jié)征稅范圍,、納稅人和稅率

【答案解析】

(1)建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=9500×(1-30%)×1.2%÷12×7=46.55(萬元)

委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起,,計(jì)征房產(chǎn)稅,。

(2)購置土地2018年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×20÷12×11=73333.33(元),。

(3)購置倉庫應(yīng)納契稅=1200×4%=48(萬元)。

(4)購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=1250×(1-30%)×1.2%÷12×9=7.88(萬元),。

購置存量房,,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),,房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí),納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除,。這里的地價(jià)款是指( ?。?/p>

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的,,為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,,為實(shí)際支付的地價(jià)款

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金和契稅

D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的,,為補(bǔ)交的土地出讓金

E.以購買方式取得土地使用權(quán)的,,為合同約定的價(jià)款

稅法一

【正確答案】A,B,,D

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

這里考核考生對不同情況下地價(jià)款含義的理解,。ABD符合稅法規(guī)定。

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備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的學(xué)員們,,自信,,是無盡智慧的凝聚;平淡,,是成功路上的驛站,。

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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