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賬務(wù)調(diào)整_2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2020-03-17 10:33:49

備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，上課聽好老師講的每一節(jié)課,，只要你努力,，就會有更多的希望！好好學(xué)習(xí)吧,，知識永遠(yuǎn)是最強(qiáng)的力量,！以下是小編為大家?guī)淼摹渡娑惙?wù)實務(wù)》的練習(xí)題，快來一起做一做吧,！

【單項選擇題】

某稅務(wù)師于2019年4月審核某企業(yè)當(dāng)月納稅情況時發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)以83000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)（開具增值稅普通發(fā)票），出售時會計核算為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 83000

          貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　 　　　　　　　　       73451.33

                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　         9548.67

經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn),，該固定資產(chǎn)于2008年10月購進(jìn)并投入使用，其進(jìn)項稅額未抵扣,，當(dāng)月尚未清理結(jié)束,。則下列賬務(wù)調(diào)整正確的是（　　）,。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　 　　9548.67

          貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅　　　　　　　　　　 　　　   9548.6

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　 　1611.65

          貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅　　　　　　 　　　　　　   　1611.65

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　 　　　　9548.67

          貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　 　　　    　7937.02

                 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅　　　 　　　　　　　　　　    1611.65

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　 　9548.67

          貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　 　    　2417.48

                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　        7131.19

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】 C

【答案解析】

企業(yè)出售2009年1月1日前購入并未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)（小汽車,、摩托車、游艇除外）,，應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅,。應(yīng)繳納的增值稅=83000/（1+3%）×2%=1611.65（元）。

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備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，昨天是一張作廢的支票,，明天是一張期票，今天是你手中唯一的現(xiàn)金,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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