應(yīng)繳納城建稅_2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2020-03-05 10:50:17

備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，愛(ài)迪生說(shuō)得好：“天才=99%的汗水+1%的靈感?！敝灰覀兦趭^學(xué)習(xí),，再笨拙的人也會(huì)有所成就的,！想要通過(guò)稅務(wù)師考試的同學(xué)們只要積極備考,、努力學(xué)習(xí),，相信成功必然屬于我們,！以下是小編為大家?guī)?lái)的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的練習(xí)題，快來(lái)一起做一做吧,！

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年5月從國(guó)內(nèi)某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元,。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批,，組成計(jì)稅價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，海關(guān)暫免征稅予以放行,。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元,，出口貨物離岸價(jià)格為120萬(wàn)美元,。已知：假設(shè)該企業(yè)無(wú)上期留抵稅額，上述貨物內(nèi)銷(xiāo)時(shí)適用的增值稅稅率為13%,，出口退稅率為10%,，計(jì)劃分配率為13.02%，1美元=人民幣6.4元,。則下列表述正確的有（　?。?/p>

A.應(yīng)退增值稅21.56萬(wàn)元

B.應(yīng)退增值稅86.84萬(wàn)元

C.免抵的增值稅稅額為45.24萬(wàn)元

D.當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅3.17萬(wàn)元

E.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅21.56萬(wàn)元

【正確答案】 A,，C，D

【答案解析】

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×（13%-10%）=20.04（萬(wàn)元）,，應(yīng)納稅額=80×13%-（400×13%-20.04）=-21.56（萬(wàn)元）,，當(dāng)期免抵退稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×10%=66.80（萬(wàn)元），則當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額=21.56（萬(wàn)元）,，當(dāng)期免抵稅額=66.80-21.56=45.24（萬(wàn)元）,。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)按規(guī)定計(jì)征城建稅,，當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅=45.24×7%=3.17（萬(wàn)元）,。

相關(guān)閱讀：稅務(wù)師3月5日每日一練匯總