應(yīng)繳納城建稅_2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2020-03-05 10:50:17

備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，愛迪生說得好：“天才=99%的汗水+1%的靈感,?！敝灰覀兦趭^學(xué)習(xí),，再笨拙的人也會有所成就的！想要通過稅務(wù)師考試的同學(xué)們只要積極備考,、努力學(xué)習(xí),，相信成功必然屬于我們！以下是小編為大家?guī)淼摹渡娑惙?wù)實務(wù)》的練習(xí)題,，快來一起做一做吧,！

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年5月從國內(nèi)某增值稅一般納稅人處購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元,。進料加工保稅進口料件一批,，組成計稅價格折合人民幣100萬元，海關(guān)暫免征稅予以放行,。本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入80萬元,，出口貨物離岸價格為120萬美元。已知：假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額,，上述貨物內(nèi)銷時適用的增值稅稅率為13%,，出口退稅率為10%，計劃分配率為13.02%,，1美元=人民幣6.4元,。則下列表述正確的有（　　）,。

A.應(yīng)退增值稅21.56萬元

B.應(yīng)退增值稅86.84萬元

C.免抵的增值稅稅額為45.24萬元

D.當期應(yīng)繳納城建稅3.17萬元

E.當期應(yīng)繳納增值稅21.56萬元

【正確答案】 A,，C，D

【答案解析】

當期不得免征和抵扣稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×（13%-10%）=20.04（萬元）,，應(yīng)納稅額=80×13%-（400×13%-20.04）=-21.56（萬元）,，當期免抵退稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×10%=66.80（萬元），則當期應(yīng)退增值稅稅額=21.56（萬元）,，當期免抵稅額=66.80-21.56=45.24（萬元）,。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后，經(jīng)國家稅務(wù)局審核批準的當期免抵的增值稅稅額應(yīng)按規(guī)定計征城建稅,，當期應(yīng)繳納城建稅=45.24×7%=3.17（萬元）,。

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