2020年稅務師練習題每日一練匯總3.5

來源：東奧會計在線責編：李巖2020-03-05 10:16:13

備考稅務師的學員們，目標是夢想加時間加數字,，是所有成功的出發(fā)點,，想要獲得成功首先要設立一個好的目標,！距離稅務師考試報名還有1個多月的時間，今天的同學們向著通過稅務師考試的目標努力了嗎,？快來跟小編一起做題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2014年的敏感資產和敏感負債總額分別為2000萬元和1200萬元，實現(xiàn)銷售收入5000萬元,。公司預計2015年銷售收入將增長20%，留存收益將增加40萬元,。則甲公司采用銷售百分比法預測2015年需要追加的外部資金需要量為（　　）萬元,。

A.100

B.80

C.120

D.145

【正確答案】 C

【答案解析】

需要追加的外部資金需要量=5000×20%×（2000/5000-1200/5000）-40=120（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據公司法律制度的規(guī)定,，下列關于國有獨資公司的說法中，正確的有（　?。?/p>

A.董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會民主選舉產生

B.不設立股東會,，由國有資產監(jiān)督管理機構行使股東會職權

C.監(jiān)事會成員中的職工代表比例不得低于1/3

D.經國有資產監(jiān)督管理機構同意,，董事會成員可以兼任經理

E.董事每屆任期為4年,，董事會設董事長1人,，可以設副董事長

【正確答案】 A,，B,，C,，D

【答案解析】

選項E：董事每屆任期不得超過3年,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年5月從國內某增值稅一般納稅人處購進生產用原材料,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元,。進料加工保稅進口料件一批，組成計稅價格折合人民幣100萬元,，海關暫免征稅予以放行,。本月內銷貨物取得不含稅銷售收入80萬元，出口貨物離岸價格為120萬美元,。已知：假設該企業(yè)無上期留抵稅額，上述貨物內銷時適用的增值稅稅率為13%,，出口退稅率為10%，計劃分配率為13.02%,，1美元=人民幣6.4元。則下列表述正確的有（　?。?/p>

A.應退增值稅21.56萬元

B.應退增值稅86.84萬元

C.免抵的增值稅稅額為45.24萬元

D.當期應繳納城建稅3.17萬元

E.當期應繳納增值稅21.56萬元

【正確答案】 A,，C,，D

【答案解析】

當期不得免征和抵扣稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×（13%-10%）=20.04（萬元）,，應納稅額=80×13%-（400×13%-20.04）=-21.56（萬元），當期免抵退稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×10%=66.80（萬元）,，則當期應退增值稅稅額=21.56（萬元）,，當期免抵稅額=66.80-21.56=45.24（萬元）,。生產企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后,，經國家稅務局審核批準的當期免抵的增值稅稅額應按規(guī)定計征城建稅,，當期應繳納城建稅=45.24×7%=3.17（萬元）,。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2017年購進一處房產，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入,，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年,，當年取得固定收入60萬元（不含增值稅）。該房產原值3000萬元,，當地政府規(guī)定計算房產余值的減除幅度為30%，該公司2018年應繳納的房產稅為（　?。┤f元。

A.5.6

B.15.6

C.7.2

D.16.8

【正確答案】 B

【答案解析】

對于以房產投資聯(lián)營,，投資者參與投資利潤分紅,，共擔風險的情況,，按房產的計稅余值作為計稅依據計征房產稅,；對于以房產投資,，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的情況,，實際上是以聯(lián)營名義取得房產租金,，應根據有關規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產稅。該公司2018年應納房產稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6（萬元）,。

《稅法一》