遞延所得稅_2020年稅務師《財務與會計》每日一練
來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-02-13 10:29:50
備考稅務師的同學們，對于遞延所得稅資產(chǎn)的相關知識大家掌握的熟練了嗎？小編為大家準備了《財務與會計》科目相關知識的練習題,，趕緊來看看吧,！
【單項選擇題】
甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司財務和經(jīng)營決策,。2018年6月1日,，甲公司將自行生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為800萬元(不含增值稅),，成本為500萬元,，未計提存貨跌價準備。至2018年12月31日,，乙公司已對外售出該批存貨的40%,，當日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為250萬元,。甲公司,、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%,。不考慮其他因素,，2018年12月31日合并財務報表中因該業(yè)務應列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為( )萬元。
A.12.5
B.47.5
C.50
D.57.5
【正確答案】 D
【答案解析】
2018年12月31日剩余存貨在合并財務報表上的成本=500×60%=300(萬元),，因可變現(xiàn)凈值為250萬元,，所以賬面價值為250萬元，計稅基礎=800×60%=480(萬元),，2018年12月31日合并財務報表中因該事項應列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(480-250)×25%=57.5(萬元),。
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備考稅務師考試的朋友們，在計算財務合并報表中存貨的賬面價值時要考慮其可變現(xiàn)凈值,，各科目的計算要熟記,。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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