備考稅務(wù)師的同學(xué)們,，學(xué)習(xí)的知識(shí)多了以后,，相似的知識(shí)點(diǎn)容易混淆,。大家要注意細(xì)節(jié),。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來(lái)看看吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策,。2018年6月1日,，甲公司將自行生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,，售價(jià)為800萬(wàn)元(不含增值稅)，成本為500萬(wàn)元,，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。至2018年12月31日,，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日,，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為250萬(wàn)元,。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅,，適用的所得稅稅率均為25%,。不考慮其他因素，2018年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為(　　)萬(wàn)元,。

A.12.5

B.47.5

C.50

D.57.5

【正確答案】 D

【答案解析】

2018年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的成本=500×60%=300(萬(wàn)元),，因可變現(xiàn)凈值為250萬(wàn)元，所以賬面價(jià)值為250萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=800×60%=480(萬(wàn)元),，2018年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(480-250)×25%=57.5(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定,，導(dǎo)致個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有(　　),。

A.被依法吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.投資人死亡且無(wú)繼承人

C.投資人決定解散

D.投資人喪失行為能力

E.投資人被宣告死亡且其繼承人放棄繼承

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】

有下列情形之一的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散：(1)投資人決定解散(選項(xiàng)C),；(2)投資人死亡或者被宣告死亡,，無(wú)繼承人或者繼承人放棄繼承(選項(xiàng)BE)；(3)被依法吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)A),；(4)法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于代理建賬建制的適用范圍的有(　　),。

A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶

B.名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體工商戶

C.個(gè)人租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)

D.個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)

E.小規(guī)模納稅人

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】

代理建賬建制的適用范圍包括：有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體,、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶；名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體,、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶,；個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年4月,，甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50000元,，保管費(fèi)用20000元,；當(dāng)月甲服裝廠還與丙運(yùn)輸公司簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，合同注明合計(jì)金額為100000元,。已知,，貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1‰,。則甲服裝廠2019年4月應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.170

B.85

C.145

D.120

【正確答案】 C

【答案解析】

同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率,，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,，相加后按合計(jì)稅額貼花,；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花,。甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=50000×0.5‰+20000×1‰=45(元)，甲服裝廠與丙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元),，則甲服裝廠2019年4月應(yīng)繳納印花稅=45+100=145(元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年3月，某原油開(kāi)采企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售原油取得不含稅銷(xiāo)售額3560萬(wàn)元,，開(kāi)采過(guò)程中的加熱,、修井使用原油1噸，用10噸原油與汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車(chē),，原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格0.38萬(wàn)元/噸,，原油資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　　)萬(wàn)元,。

A.182.56

B.213.60

C.213.83

D.213.85

【正確答案】 C

【答案解析】 

開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱,、修井的原油，免稅,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(3560+0.38×10)×6%=213.83(萬(wàn)元),。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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