2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.13

來源：東奧會計在線責(zé)編：姚金宏2020-02-13 10:27:56

備考稅務(wù)師的同學(xué)們，學(xué)習(xí)的知識多了以后,，相似的知識點容易混淆,。大家要注意細節(jié)。小編為大家準備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來看看吧,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日,，甲公司將自行生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司,，售價為800萬元(不含增值稅)，成本為500萬元,，未計提存貨跌價準備,。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%,，當(dāng)日,，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為250萬元。甲公司,、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅,，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素,，2018年12月31日合并財務(wù)報表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為(　　)萬元。

A.12.5

B.47.5

C.50

D.57.5

【正確答案】 D

【答案解析】

2018年12月31日剩余存貨在合并財務(wù)報表上的成本=500×60%=300(萬元),，因可變現(xiàn)凈值為250萬元,，所以賬面價值為250萬元，計稅基礎(chǔ)=800×60%=480(萬元),，2018年12月31日合并財務(wù)報表中因該事項應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(480-250)×25%=57.5(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，導(dǎo)致個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有(　　),。

A.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.投資人死亡且無繼承人

C.投資人決定解散

D.投資人喪失行為能力

E.投資人被宣告死亡且其繼承人放棄繼承

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】

有下列情形之一的,，個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散：(1)投資人決定解散(選項C)；(2)投資人死亡或者被宣告死亡,，無繼承人或者繼承人放棄繼承(選項BE),；(3)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照(選項A)；(4)法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列屬于代理建賬建制的適用范圍的有(　　)。

A.有固定經(jīng)營場所的個體工商戶

B.名為國有或集體實為個體工商戶

C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)

D.個人承包經(jīng)營企業(yè)

E.小規(guī)模納稅人

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】

代理建賬建制的適用范圍包括：有固定經(jīng)營場所的個體,、私營經(jīng)營業(yè)戶,；名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶,；個人租賃,、承包經(jīng)營企業(yè)。

《稅法二》

【單項選擇題】

2019年4月,，甲服裝廠與乙運輸公司簽訂一份運輸保管合同,，合同注明運輸費用50000元，保管費用20000元；當(dāng)月甲服裝廠還與丙運輸公司簽訂了一份運輸保管合同,，合同注明合計金額為100000元,。已知，貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰,，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰,。則甲服裝廠2019年4月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.170

B.85

C.145

D.120

【正確答案】 C

【答案解析】

同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率,，分別載有金額的,，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花,；未分別記載金額的,，按稅率高的計稅貼花。甲服裝廠與乙運輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=50000×0.5‰+20000×1‰=45(元),，甲服裝廠與丙運輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元),，則甲服裝廠2019年4月應(yīng)繳納印花稅=45+100=145(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

2018年3月,，某原油開采企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元,，開采過程中的加熱、修井使用原油1噸,，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車,，原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%,，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　　)萬元,。

A.182.56

B.213.60

C.213.83

D.213.85