2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.05

來源：東奧會計在線責(zé)編：姚金宏2020-02-05 10:37:56

備考稅務(wù)師的同學(xué)們,，大家要利用休息時間多去練習(xí)稅務(wù)師的相關(guān)題目。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來看看吧,！

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題被消費者起訴。2016年12月31日法院尚未判決,，考慮到消費者勝訴要求甲公司賠償?shù)目赡苄暂^大,，甲公司為此確認(rèn)了500萬元的預(yù)計負(fù)債。2017年2月20日,，在甲公司2016年度財務(wù)報告對外報出之前,，法院判決消費者勝訴，要求甲公司支付賠償款300萬元,。按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,，不考慮相關(guān)稅費及其他因素的影響。甲公司作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項進(jìn)行處理,，下列表述中不正確的有(　　),。

A.調(diào)增2016年年末留存收益300萬元

B.調(diào)減2016年年末留存收益300萬元

C.調(diào)增2016年年末留存收益200萬元

D.調(diào)減2016年年末留存收益200萬元

E.調(diào)增2016年年末未分配利潤180萬元

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

甲公司在2016年12月31日結(jié)賬時已經(jīng)知道消費者勝訴的可能性較大，但不知道法院判決的確切結(jié)果,，因此確認(rèn)了500萬元的預(yù)計負(fù)債,。2017年2月20日法院判決結(jié)果為甲公司預(yù)計負(fù)債的存在提供了進(jìn)一步的證據(jù)。此時,，按照2016年12月31日存在狀況編制的財務(wù)報表所提供的信息已不能真實反映企業(yè)的實際情況,，應(yīng)據(jù)此對財務(wù)報表相關(guān)項目的數(shù)字進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增2016年年末留存收益金額=500-300=200(萬元),，其中調(diào)增2016年年末盈余公積20萬元(200×10%),，調(diào)增2016年年末未分配利潤180萬元[200×(1-10%)]。

會計處理如下：

在法院判決時：

借：預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　500

貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　 300

以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　 200

借：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　　200

貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　180

盈余公積　　　　　　　　　　　20

因該事項在在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間進(jìn)行結(jié)案,，應(yīng)該相應(yīng)的調(diào)整報告年度相應(yīng)數(shù)字的金額,。所以該事項應(yīng)該調(diào)整2016年的留存收益的金額=180+20=200(萬元)，調(diào)增未分配利潤金額180萬元,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)婚姻家庭法律制度的規(guī)定,，下列表述中，屬于結(jié)婚的必備條件有(　　),。

A.達(dá)到法定婚齡

B.直系血親和三代以內(nèi)的旁系血親

C.有結(jié)婚合意

D.患有醫(yī)學(xué)上認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)結(jié)婚的疾病

E.符合一夫一妻制

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】

(1)選項ACE：屬于結(jié)婚的必備條件,；(2)選項BD：禁止結(jié)婚。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬,，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外,，還要按月編制并向主管財政,、稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表是(　　)。

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【正確答案】 C

【答案解析】

稅務(wù)師代為建賬建制除設(shè)置簡易會計科目核算外,，還要按月編制應(yīng)稅所得表,，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報送,。

《稅法二》

【單項選擇題】

2019年3月,，甲公司受托為乙公司加工一批實木地板，合同注明由甲公司提供原材料40萬元,，并向乙公司收取加工費5萬元,。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰,。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.225

B.135

C.145

D.215

【正確答案】 C

【答案解析】

由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的,，加工費按“加工承攬合同”計稅,、原材料金額按“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù),，即合同應(yīng)貼印花,。甲公司應(yīng)納印花稅=40×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=145(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2019年4月,，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元,，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,，正確的有(　　),。

A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元

D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬元

E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.3萬元

稅法一

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】

選項A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元,，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元,，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10(萬元)。選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的,，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免,、抵,、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅(征)范圍,，分別計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加,。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬元),，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加=10×3%=0.3(萬元)。

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