增值稅率_2020年稅務(wù)師《稅法一》每日一練

來源：東奧會計在線責(zé)編：姚金宏2020-02-05 10:44:39

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，增值稅是稅法中的重點內(nèi)容，不知道各位對于增值稅的知識掌握的怎么樣了，小編為大家準備了下面《稅法一》的練習(xí)題,，趕緊做做看吧,！

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實行免抵退稅辦法,。2019年4月,，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元,。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,，正確的有(　　)。

A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護建設(shè)稅2.8萬元

D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元

E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.3萬元

稅法一

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】

選項A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元,，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元,，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10(萬元),。選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的,，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免,、抵,、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅(征)范圍,，分別計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加,。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬元)，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加=10×3%=0.3(萬元),。

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