備考稅務(wù)師的同學(xué)們,，各位取得好成績(jī)的同學(xué)們也不能驕傲,，要繼續(xù)努力準(zhǔn)備2020年的稅務(wù)師考試。小奧為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題趕緊來(lái)做做看吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年12月因丙公司破產(chǎn)倒閉,，乙公司起訴甲公司，要求甲公司償還為丙公司擔(dān)保的借款200萬(wàn)元。2019年年末,，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見(jiàn),，甲公司預(yù)計(jì)予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，最可能發(fā)生的賠償金額為200萬(wàn)元,。同時(shí),，由于丙公司破產(chǎn)程序已經(jīng)啟動(dòng)，甲公司基本確定可以從丙公司獲得補(bǔ)償,，最有可能獲得的賠償金額為50萬(wàn)元,。根據(jù)上述情況，甲公司在2019年年末應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的金額分別是(　　)萬(wàn)元,。

A.0,，150

B.0，200

C.50,，100

D.50,，200

【正確答案】 D

【答案解析】

因甲公司很可能發(fā)生賠償且金額能可靠計(jì)量，故甲公司因該擔(dān)保事項(xiàng)需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為200萬(wàn)元,；又因甲公司從丙公司獲得補(bǔ)償基本確定可以收到，且金額能夠可靠計(jì)量,，所以應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款的金額為50萬(wàn)元,，選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲向乙借款1萬(wàn)元,，借款到期后甲分文未還,。在訴訟時(shí)效期間內(nèi)發(fā)生的下列情形中，能夠產(chǎn)生時(shí)效中斷效果的有(　　),。

A.乙在大街上碰到甲,，甲主動(dòng)向乙表示將在3個(gè)月內(nèi)先支付約定的利息

B.乙以特快專遞發(fā)送催款函件給甲，甲簽收后未拆封

C.乙遇到車禍,，變成了植物人,，且沒(méi)有法定代理人

D.乙向人民法院申請(qǐng)支付令

E.乙被單位派往國(guó)外出差2個(gè)月

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：債務(wù)人同意履行債務(wù)，致中斷,。(2)選項(xiàng)B：債權(quán)人提出履行要求,，并送達(dá)催告函，致中斷,。(3)選項(xiàng)C：導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的事由,。(4)選項(xiàng)D：債權(quán)人申請(qǐng)支付令，致中斷,。(5)選項(xiàng)E：不影響訴訟時(shí)效,，繼續(xù)進(jìn)行。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的,，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起(　　)個(gè)工作日辦結(jié),。

A.10

B.15

C.20

D.30

【正確答案】 C

【答案解析】

企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,，下列外籍專家取得的工資、薪金所得,，可免征個(gè)人所得稅的有(　　),。

A.聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家

B.為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家

C.根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作五年以內(nèi)的文教專家，其工資,、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的

D.根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作三年以內(nèi)的文教專家,，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的

E.援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 

凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資,、薪金所得,，可免征個(gè)人所得稅：(1)根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議，由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家,；(2)聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家,；(3)為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家；(4)援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家,；(5)根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家,，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的,；(6)根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家,，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的,；(7)通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家,，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某酒廠2019年6月份生產(chǎn)一種新式糧食白酒,，直接用于端午節(jié)職工福利2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià),，生產(chǎn)成本每噸38000元,，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/500克,，比例稅率為20%,。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為(　　)元。

A.36430

B.37310

C.38090

D.40590

【正確答案】 B

【答案解析】

自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的,，視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅,。

注意噸與克的換算，1噸=1000千克；1千克=1000克

從量消費(fèi)稅=2×2000×0.5=2000(元)

從價(jià)消費(fèi)稅=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=21400(元)

該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=2000+21400=23400(元)

該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[2×38000×(1+10%)+23400]×13%=13910(元)

或者=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×13%=13910(元)

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅,、消費(fèi)稅合計(jì)=23400+13910=37310(元),。

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準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的小伙伴們，備考時(shí)要多做練習(xí)題,，這樣可以更好的掌握理論知識(shí),。希望各位同學(xué)們可以抓緊時(shí)間。

 注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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