消費(fèi)稅_2020年稅務(wù)師《稅法一》每日一練
備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，學(xué)習(xí)新知識(shí)要細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn),。東奧小編為大家準(zhǔn)備了下面《稅法一》的練習(xí)題,，趕緊做做看吧！
【單項(xiàng)選擇題】
某酒廠2019年6月份生產(chǎn)一種新式糧食白酒,，直接用于端午節(jié)職工福利2噸,，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià),，生產(chǎn)成本每噸38000元,，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/500克,，比例稅率為20%,。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為( )元。
A.36430
B.37310
C.38090
D.40590
【正確答案】 B
【答案解析】
自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的,，視同銷(xiāo)售繳納增值稅和消費(fèi)稅,。
注意噸與克的換算，1噸=1000千克,；1千克=1000克
從量消費(fèi)稅=2×2000×0.5=2000(元)
從價(jià)消費(fèi)稅=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=21400(元)
該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=2000+21400=23400(元)
該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[2×38000×(1+10%)+23400]×13%=13910(元)
或者=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×13%=13910(元)
當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅,、消費(fèi)稅合計(jì)=23400+13910=37310(元),。
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備考稅務(wù)師考試的朋友們，按照考試的時(shí)間安排做練習(xí)題可以提前適應(yīng)考試節(jié)奏,，希望各位能夠認(rèn)真準(zhǔn)備稅務(wù)師考試,。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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