當月應繳納增值稅1_2019年稅務師《稅法一》每日一練
來源：東奧會計在線責編：李傲2019-11-19 10:21:50
備考稅務師考試的小伙伴們,，堅持可以讓平凡的人變得偉大,，淺嘗輒止也同樣會讓一位天才黯然神傷,。預期戰(zhàn)勝敵人一萬次,，不如戰(zhàn)勝自己一次,，戰(zhàn)勝自己拖延懶惰的心理,，堅持努力學習,！
【單項選擇題】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年7月初次購買增值稅稅控系統專用設備,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元,、增值稅3.4萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元,，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛,，取得含稅收入23.4萬元，甲企業(yè)未放棄減稅,；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品,，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料,，取得普通發(fā)票上注明價款117萬元,。甲企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。
A.4.3
B.9.95
C.12.7
D.29.75
【正確答案】B
【答案解析】
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。甲企業(yè)當月應納增值稅=200×17%-10×11%+23.4/(1+3%)×2%-(20+3.4)=9.95(萬元),。
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備考稅務師考試的考生朋友們,，只要你不倒下，就沒人能擊倒你,；只要你不認輸,，就沒人能打敗你。人要登上山頂缺少不了自己的意志,，要取得成功更加不能缺少意志力,。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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