當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅1_2019年稅務(wù)師《稅法一》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-11-19 10:21:50

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，堅(jiān)持可以讓平凡的人變得偉大,，淺嘗輒止也同樣會(huì)讓一位天才黯然神傷,。預(yù)期戰(zhàn)勝敵人一萬(wàn)次,，不如戰(zhàn)勝自己一次,，戰(zhàn)勝自己拖延懶惰的心理,，堅(jiān)持努力學(xué)習(xí),！

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年7月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,、增值稅3.4萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元,，銷售自己使用過(guò)的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛,，取得含稅收入23.4萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品,，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元,；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款117萬(wàn)元,。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元,。

A.4.3

B.9.95

C.12.7

D.29.75

【正確答案】B

【答案解析】

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=200×17%-10×11%+23.4/(1+3%)×2%-(20+3.4)=9.95(萬(wàn)元),。

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