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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于會計信息質(zhì)量要求的表述中,，錯誤的是(　　),。

A.售后回購商品交易一般不確認(rèn)收入體現(xiàn)了實質(zhì)重于形式的要求

B.適度高估負(fù)債和費用，低估資產(chǎn)和收入體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性的要求

C.避免企業(yè)出現(xiàn)提供會計信息的成本大于收益的情況體現(xiàn)了重要性的要求

D.企業(yè)會計政策不得隨意變更體現(xiàn)了可比性的要求

【正確答案】B

【答案解析】

謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對交易或事項進(jìn)行會計確認(rèn),、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益，不應(yīng)低估負(fù)債或費用,，但也不能刻意高估負(fù)債和費用,，低估資產(chǎn)和收入,，選項B不正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于遺囑的表述中,，不正確的是(　　)。

A.無行為能力人所立的遺囑無效

B.遺囑必須表示遺囑人的真實意思,，受脅迫,、欺騙所立的遺囑無效

C.遺囑沒有為缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額的，對應(yīng)當(dāng)保留的必要份額處分無效

D.篡改的遺囑無效

【正確答案】D

【答案解析】

選項D：遺囑被篡改的,，篡改的內(nèi)容無效(而非整體無效),。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)的是(　　),。

A.按照法律法規(guī),、中國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)

B.向委托人出具的業(yè)務(wù)報告客觀真實

C.向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求

D.提高稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力 

【正確答案】D

【答案解析】

稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：(1)按照法律法規(guī)、中國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù),；(2)向委托人出具的業(yè)務(wù)報告客觀真實,；(3)向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求。

《稅法二》

【單項選擇題】

2017年初我國A居民企業(yè)通過投資,，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán),，2017年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬股,，每股面值1元,，發(fā)行價格4元，股款已全部收到并存入銀行,，2017年12月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本,，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法正確的是(　　),。

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬元

B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)600萬元

C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時,，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬元

D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元

【正確答案】C

【答案解析】

被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息,、紅利收入,，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年7月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元,；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元,，銷售自己使用過的2010年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入23.4萬元,，甲企業(yè)未放棄減稅,；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品,，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料,，取得普通發(fā)票上注明價款117萬元,。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.4.3

B.9.95

C.12.7

D.29.75

【正確答案】B

【答案解析】

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=200×17%-10×11%+23.4/(1+3%)×2%-(20+3.4)=9.95(萬元),。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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