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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于會計政策變更的表述中正確的是(　　),。(2018年)

A.企業(yè)采用的會計計量基礎(chǔ)不屬于會計政策

B.采用追溯調(diào)整法計算出會計政策變更的累積影響數(shù)后,，應(yīng)當(dāng)調(diào)整列報前期最早期初留存收益，以及會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)和上年數(shù)

C.確定累積影響數(shù)時,，不需要考慮損益變化導(dǎo)致的遞延所得稅費用的變化

D.法律,、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一會計制度等要求變更會計政策的，必須采用追溯調(diào)整法  

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)采用的會計計量基礎(chǔ)屬于會計政策,，選項A錯誤,。確定累積影響數(shù)時，應(yīng)當(dāng)考慮由于損益變化所導(dǎo)致的遞延所得稅費用的變化,，選項C錯誤,。法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一會計制度等要求變更會計政策的,，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法處理,，在當(dāng)期期初確定會計政策變更對以前各期累積影響數(shù)不切實可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來適用法處理,，選項D錯誤,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議決定執(zhí)行的說法中,，正確的有(　　)。

A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出,，即發(fā)生法律效力,，被申請人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定

B.被申請人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機關(guān)或者有關(guān)上級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行

C.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的,，行政機關(guān)有權(quán)請求法院強制執(zhí)行或者依法強制執(zhí)行

D.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定,，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

E.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行,，或者申請人民法院強制執(zhí)行

【正確答案】BCD

【答案解析】

(1)選項A：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達,，即發(fā)生法律效力，被申請人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定,。(2)選項E：變更具體行政行為的行政復(fù)議決定,，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),，其轉(zhuǎn)讓新開發(fā)的房地產(chǎn)項目時確認應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅，則會計處理應(yīng)當(dāng)借記(　　)科目,。

A.固定資產(chǎn)清理

B.稅金及附加

C.管理費用

D.在建工程

【正確答案】B

【答案解析】

非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),，則借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅”科目,。如果是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其新開發(fā)的不動產(chǎn),，則應(yīng)當(dāng)借記“稅金及附加”科目。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定,，下列各項中不屬于消極非金融機構(gòu)的有(　　),。

A.非營利組織

B.成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

C.政府機構(gòu)

D.正處于資產(chǎn)重組過程中的企業(yè)

E.上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生不屬于積極經(jīng)營活動收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)

【正確答案】ABCD

【答案解析】

下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：(1)上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu),。(2)政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu),。(3)僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司。(4)成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè),。(5)正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè),。(6)僅與本集團(該集團內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)。(7)非營利組織,。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,，某些應(yīng)稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)出來的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品計征消費稅時,，符合抵扣條件的,，應(yīng)按(　　)計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。

A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

B.當(dāng)期購進數(shù)量

C.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

D.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

【正確答案】A

【答案解析】

某些應(yīng)稅消費品是用外購已繳納消費稅的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)出來的,，在對這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費品計征消費稅時,，符合抵扣條件的，應(yīng)按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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