愚昧從來沒有給人帶來幸福，幸福的根源是知識,。備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，今天的稅務(wù)師每日一練的習(xí)題已經(jīng)備好,，請大家隨東奧小編一起查看下面的習(xí)題。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

企業(yè)的某項固定資產(chǎn)原價為2200萬元,，采用雙倍余額遞減法計提折舊,，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為200萬元,，在第4個折舊年度年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換,，發(fā)生支出合計1000萬元，均符合準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件,，被更換的部件的原價為800萬元,。固定資產(chǎn)更新改造后的入賬價值為(　　)萬元。

A.2200

B.1214.84

C.1200

D.1337.6

【正確答案】B

【答案解析】

該項固定資產(chǎn)第1個折舊年度折舊額=2200×2/5=880(萬元),。第2個折舊年度折舊額=(2200-880)×2/5=528(萬元),。第3個折舊年度折舊額=(2200-880-528)×2/5=316.8(萬元)。第4個折舊年度折舊額=(2200-880-528-316.8-200)/2=137.6(萬元),。該固定資產(chǎn)更新改造前的賬面價值=2200-880-528-316.8-137.6=337.6(萬元),。該固定資產(chǎn)被更換部件的賬面價值=800-800/2200×1862.4=122.76(萬元)。固定資產(chǎn)進行更新改造后的入賬價值=337.6-122.76+1000=1214.84(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

2013年3月,，張某成立A個人獨資企業(yè)。同年5月,，A企業(yè)與甲公司簽訂一份買賣合同,，根據(jù)合同，A企業(yè)應(yīng)于同年8月支付給甲公司貨款10萬元,，后A企業(yè)一直未支付該款項,。2014年2月A企業(yè)解散。2015年5月,，甲公司起訴張某,，要求張某償還上述10萬元債務(wù)。下列表述中,，不正確的有(　　),。

A.因A企業(yè)已經(jīng)解散，甲公司的債權(quán)已經(jīng)消滅

B.甲公司可以要求張某以其個人財產(chǎn)承擔(dān)10萬元的債務(wù)

C.甲公司請求張某償還債務(wù)已超過訴訟時效,，其請求不能得到支持

D.甲公司請求張某償還債務(wù)的期限應(yīng)于2017年2月屆滿

E.如果甲公司直至2019年3月才要求張某償還該款項,，那么張某的責(zé)任消滅

【正確答案】ACD

【答案解析】

個人獨資企業(yè)的投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。個人獨資企業(yè)解散后,，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任,，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某金店(有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì))采取以舊換新方式銷售金銀首飾,，則其消費稅的計稅依據(jù)為(　　),。

A.實際收取的含增值稅的全部價款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

C.新金銀首飾的組成計稅價格

D.實際收取的不含增值稅的全部價款

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人采取以舊換新(含翻新改制)方式銷售金銀首飾的，其消費稅的計稅依據(jù)為實際收取的不含增值稅的全部價款,。

《稅法二》

【單項選擇題】

A企業(yè)為某上市公司股東,，股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)為900萬元。2018年1月,，該上市公司股東大會作出決定,，將股票溢價發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬元,。2018年9月,，A企業(yè)將該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

A.500

B.600

C.2000

D.1100

【正確答案】D

【答案解析】

被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,，不作為投資方企業(yè)的股息,、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ),。因此,，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本后，持有的股權(quán)計稅基礎(chǔ)仍為900萬元,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=2000-900=1100(萬元),。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月進口一批汽車輪胎,，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元,。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書,，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%,，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　　)元,。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【正確答案】D

【答案解析】

關(guān)稅完稅價格=70000+5000=75000(元)。組成計稅價格=75000×(1+15%)=86250(元),。甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=86250×13%=11212.5(元),。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，讀書是易事,，思索是難事,，但是如果二者缺一，也是無法實現(xiàn)目標的,，要想取得稅務(wù)師考試的成功,，多看書的同時也要多做題,、多思考。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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