愚昧從來(lái)沒(méi)有給人帶來(lái)幸福,，幸福的根源是知識(shí),。備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，今天的稅務(wù)師每日一練的習(xí)題已經(jīng)備好,，請(qǐng)大家隨東奧小編一起查看下面的習(xí)題,。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)的某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)為2200萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)使用壽命為5年,，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬(wàn)元，在第4個(gè)折舊年度年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一主要部件進(jìn)行更換,，發(fā)生支出合計(jì)1000萬(wàn)元,，均符合準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價(jià)為800萬(wàn)元,。固定資產(chǎn)更新改造后的入賬價(jià)值為(　　)萬(wàn)元,。

A.2200

B.1214.84

C.1200

D.1337.6

【正確答案】B

【答案解析】

該項(xiàng)固定資產(chǎn)第1個(gè)折舊年度折舊額=2200×2/5=880(萬(wàn)元)。第2個(gè)折舊年度折舊額=(2200-880)×2/5=528(萬(wàn)元),。第3個(gè)折舊年度折舊額=(2200-880-528)×2/5=316.8(萬(wàn)元),。第4個(gè)折舊年度折舊額=(2200-880-528-316.8-200)/2=137.6(萬(wàn)元)。該固定資產(chǎn)更新改造前的賬面價(jià)值=2200-880-528-316.8-137.6=337.6(萬(wàn)元),。該固定資產(chǎn)被更換部件的賬面價(jià)值=800-800/2200×1862.4=122.76(萬(wàn)元),。固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造后的入賬價(jià)值=337.6-122.76+1000=1214.84(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

2013年3月,，張某成立A個(gè)人獨(dú)資企業(yè),。同年5月，A企業(yè)與甲公司簽訂一份買賣合同,，根據(jù)合同,，A企業(yè)應(yīng)于同年8月支付給甲公司貨款10萬(wàn)元，后A企業(yè)一直未支付該款項(xiàng),。2014年2月A企業(yè)解散,。2015年5月，甲公司起訴張某,，要求張某償還上述10萬(wàn)元債務(wù),。下列表述中，不正確的有(　　),。

A.因A企業(yè)已經(jīng)解散,，甲公司的債權(quán)已經(jīng)消滅

B.甲公司可以要求張某以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)10萬(wàn)元的債務(wù)

C.甲公司請(qǐng)求張某償還債務(wù)已超過(guò)訴訟時(shí)效，其請(qǐng)求不能得到支持

D.甲公司請(qǐng)求張某償還債務(wù)的期限應(yīng)于2017年2月屆滿

E.如果甲公司直至2019年3月才要求張某償還該款項(xiàng),，那么張某的責(zé)任消滅

【正確答案】ACD

【答案解析】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任,，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的,，該責(zé)任消滅。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某金店(有金銀首飾經(jīng)營(yíng)資質(zhì))采取以舊換新方式銷售金銀首飾,，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為(　　),。

A.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格

D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人采取以舊換新(含翻新改制)方式銷售金銀首飾的，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

A企業(yè)為某上市公司股東,，股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元。2018年1月,，該上市公司股東大會(huì)作出決定,，將股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬(wàn)元,。2018年9月,，A企業(yè)將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬(wàn)元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬(wàn)元。

A.500

B.600

C.2000

D.1100

【正確答案】D

【答案解析】

被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,，不作為投資方企業(yè)的股息,、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ),。因此,，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本后，持有的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)仍為900萬(wàn)元,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=2000-900=1100(萬(wàn)元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月進(jìn)口一批汽車輪胎,，買價(jià)為70000元,，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書,，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行,。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%,，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【正確答案】D

【答案解析】

關(guān)稅完稅價(jià)格=70000+5000=75000(元),。組成計(jì)稅價(jià)格=75000×(1+15%)=86250(元),。甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=86250×13%=11212.5(元)。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，讀書是易事,，思索是難事，但是如果二者缺一,，也是無(wú)法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的,，要想取得稅務(wù)師考試的成功，多看書的同時(shí)也要多做題,、多思考,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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