學(xué)從勤中得,，螢窗萬卷書,。備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，才干和學(xué)問是通過勤奮學(xué)習(xí)得來的,，稅務(wù)師考試的成功也要堅持努力學(xué)習(xí)才能取得，一起來做下面的習(xí)題吧,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2019年6月1日,，英明公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，以銀行存款支付價款300萬元,，并支付增值稅稅額39萬元,，購入后立即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為8年,，預(yù)計凈殘值為20萬元,，采用年限平均法計提折舊。2020年12月31日因出現(xiàn)減值跡象,，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試,，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為200萬元，處置費用為15萬元,。如果繼續(xù)使用,，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬元。假定原預(yù)計使用壽命,、凈殘值以及選用的折舊方法不變,。假定不考慮其他因素，英明公司2020年12月31日對該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的金額為(　　)萬元,。

A.0

B.47.5

C.62.5

D.72.5

【正確答案】C

【答案解析】

2020年12月31日固定資產(chǎn)已計提折舊的金額=(300-20)÷8×1.5=52.5(萬元),。2020年12月31日固定資產(chǎn)減值測試前的賬面價值=300-52.5=247.5(萬元)，公允價值減去處置費用后的凈額=200-15=185(萬元),，大于預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬元,，所以可收回金額為185萬元,，因此應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備的金額=247.5-185=62.5(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定,，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)的表述中,，不正確的有(　　)。

A.投資人為一個自然人

B.個人獨資企業(yè)解散,，不可以由投資人自行清算

C.個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的,，應(yīng)當(dāng)依法以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

D.個人獨資企業(yè)的投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理

E.投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，可以對抗善意第三人

【正確答案】BCE

【答案解析】

(1)選項B：個人獨資企業(yè)解散,，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算,。(2)選項C：個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以“家庭共有財產(chǎn)”對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任,。(3)選項E：投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制,，不得對抗善意第三人。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法不正確的是(　　),。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額,，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止,、折讓,、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務(wù)支付的增值稅,，可憑合法,、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止,、購進(jìn)貨物退回,、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

【正確答案】C

【答案解析】

選項C：納稅人接受娛樂服務(wù)支付的增值稅,，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額,。

《稅法二》

【單項選擇題】

2018年年初我國A居民企業(yè)通過投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán),，2018年10月,，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元,，發(fā)行價格4元,，股款已全部收到并存入銀行，2018年12月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本,，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中,，說法正確的是(　　),。

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬元

B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)600萬元

C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬元

D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元

【正確答案】C

【答案解析】

被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,，不作為投資方企業(yè)的股息,、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ),。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中,，表述錯誤的是(　　)。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包,、出租,、互換等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

B.自2018年1月1日至2019年12月31日,，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè),、微型企業(yè)及個體工商戶借款提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入,，免征增值稅

C.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅,，稅率為10%(9%)

D.自2018年1月1日起,，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入,，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

【正確答案】C

【答案解析】

納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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