學(xué)從勤中得,，螢窗萬(wàn)卷書(shū)。備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，才干和學(xué)問(wèn)是通過(guò)勤奮學(xué)習(xí)得來(lái)的,，稅務(wù)師考試的成功也要堅(jiān)持努力學(xué)習(xí)才能取得，一起來(lái)做下面的習(xí)題吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年6月1日,，英明公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，以銀行存款支付價(jià)款300萬(wàn)元,，并支付增值稅稅額39萬(wàn)元,，購(gòu)入后立即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為8年,，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元,，采用年限平均法計(jì)提折舊。2020年12月31日因出現(xiàn)減值跡象,，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試,，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，處置費(fèi)用為15萬(wàn)元,。如果繼續(xù)使用,，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命,、凈殘值以及選用的折舊方法不變,。假定不考慮其他因素，英明公司2020年12月31日對(duì)該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為(　　)萬(wàn)元,。

A.0

B.47.5

C.62.5

D.72.5

【正確答案】C

【答案解析】

2020年12月31日固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊的金額=(300-20)÷8×1.5=52.5(萬(wàn)元),。2020年12月31日固定資產(chǎn)減值測(cè)試前的賬面價(jià)值=300-52.5=247.5(萬(wàn)元),，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額=200-15=185(萬(wàn)元),，大于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬(wàn)元，所以可收回金額為185萬(wàn)元,，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=247.5-185=62.5(萬(wàn)元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中,，不正確的有(　　),。

A.投資人為一個(gè)自然人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，不可以由投資人自行清算

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的,，應(yīng)當(dāng)依法以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理

E.投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制,，可以對(duì)抗善意第三人

【正確答案】BCE

【答案解析】

(1)選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算,。(2)選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的,，應(yīng)當(dāng)依法以“家庭共有財(cái)產(chǎn)”對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,。(3)選項(xiàng)E：投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法不正確的是(　　)。

A.納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù),，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止,、折讓、開(kāi)票有誤等情形的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.納稅人接受娛樂(lè)服務(wù)支付的增值稅,，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證,，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止,、購(gòu)進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅額,，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)C：納稅人接受娛樂(lè)服務(wù)支付的增值稅,，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年年初我國(guó)A居民企業(yè)通過(guò)投資,，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán),，2018年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股,，每股面值1元,，發(fā)行價(jià)格4元，股款已全部收到并存入銀行,，2018年12月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本,，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是(　　),。

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬(wàn)元

B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)600萬(wàn)元

C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí),，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬(wàn)元

D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入600萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】

被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息,、紅利收入,，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中,，表述錯(cuò)誤的是(　　),。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租,、互換等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入,，免征增值稅

B.自2018年1月1日至2019年12月31日,，納稅人為農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè),、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)借款提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入,，免征增值稅

C.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅,，稅率為10%(9%)

D.自2018年1月1日起,，納稅人為客戶(hù)辦理退票而向客戶(hù)收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入,，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

【正確答案】C

【答案解析】

納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6%,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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