增值稅會計處理_2019年稅務師《涉稅服務實務》每日一練
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【單項選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元,，當月預繳的增值稅稅額為4000元,，則5月末該企業(yè)應作的會計處理是( )。
A.借：應交稅費—未交增值稅 500
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 500
B.借：應交稅費—未交增值稅 500
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 500
C.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 500
貸：應交稅費—未交增值稅 500
D.不需要作賬務處理
【正確答案】C
【答案解析】
該企業(yè)5月應納增值稅稅額=100000×13%-8500=4500(元),，當月預繳增值稅4000元,，需要補繳增值稅=4500-4000=500(元)。月份終了,，企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目,。會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 500
貸：應交稅費—未交增值稅 500
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