增值稅會(huì)計(jì)處理_2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：李傲2019-09-06 09:49:30

備考稅務(wù)師的小伙伴們,，想要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)就要一步一步、腳踏實(shí)地,、堅(jiān)持不懈地努力,，通往成功的路途是漫長(zhǎng)的，不斷積累,，不斷堅(jiān)持,，才能取得成功。

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100000元,，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為4000元,，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　),。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　 500

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

D.不需要作賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】

該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額=100000×13%-8500=4500(元)，當(dāng)月預(yù)繳增值稅4000元,，需要補(bǔ)繳增值稅=4500-4000=500(元),。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

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備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，珍惜寶貴的學(xué)習(xí)時(shí)間，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識(shí),，專(zhuān)心練習(xí)稅務(wù)師習(xí)題,，相信在考試中大家會(huì)有所收獲，順利通過(guò)稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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