備考稅務(wù)師的小伙伴們，幻想順?biāo)兄鄣娜?，他的終點(diǎn)只能是下游,，只有勇于揚(yáng)帆起航，逆流而上的人,，才能抵達(dá)成功的彼岸,。下面是今天的稅務(wù)師練習(xí)題，一起來(lái)看吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù),，說(shuō)法不正確的是(　　)。

A.累積影響數(shù)的計(jì)算不需要考慮所得稅影響

B.如果提供可比財(cái)務(wù)報(bào)表,，則對(duì)于比較財(cái)務(wù)報(bào)表可比期間以前的會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù),，應(yīng)調(diào)整比較財(cái)務(wù)報(bào)表最早期間的期初留存收益，財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字也應(yīng)一并調(diào)整

C.會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)是指按變更后會(huì)計(jì)政策對(duì)以前各期追溯計(jì)算的列報(bào)前期最早期初應(yīng)有金額與現(xiàn)有金額之間的差額

D.計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)時(shí),，不需要考慮由于損益的變化而應(yīng)當(dāng)補(bǔ)分的利潤(rùn)或股利

【正確答案】A

【答案解析】

累積影響數(shù)的計(jì)算需要考慮所得稅影響,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)不服A省B市工商局對(duì)其作出吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰,，向B市政府申請(qǐng)行政復(fù)議,，B市政府收到復(fù)議申請(qǐng)之后作出不予受理決定。下列做法不正確的是(　　),。

A.B市工商局應(yīng)當(dāng)告知甲企業(yè)有要求聽(tīng)證的權(quán)利

B.甲企業(yè)將情況向A省政府反映,，A省政府認(rèn)為B市政府無(wú)正當(dāng)理由拒絕受理，此時(shí)A省政府應(yīng)當(dāng)自己直接受理

C.B市政府收到行政復(fù)議申請(qǐng)后,，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查

D.甲企業(yè)對(duì)B市政府收到復(fù)議申請(qǐng)之后作出不予受理決定不服的,，可以向人民法院提起訴訟

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)BD：對(duì)不符合法定條件的行政復(fù)議申請(qǐng)，行政機(jī)關(guān)決定不予受理,，并書(shū)面告知申請(qǐng)人,。如果申請(qǐng)人不服，有兩種選擇：一是將情況向復(fù)議機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)反映,，上級(jí)行政機(jī)關(guān)認(rèn)為復(fù)議機(jī)關(guān)無(wú)正當(dāng)理由拒絕受理的,，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理，或者必要時(shí)直接受理,。二是向人民法院提起訴訟。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100000元,，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為4000元,，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　),。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　 500

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

D.不需要作賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】

該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額=100000×13%-8500=4500(元),，當(dāng)月預(yù)繳增值稅4000元，需要補(bǔ)繳增值稅=4500-4000=500(元),。月份終了,，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　　　 500

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍,、內(nèi)容的不同,，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(　　)。

A.地域管轄權(quán)

B.居住地管轄權(quán)

C.居民管轄權(quán)

D.公民管轄權(quán)

E.銷(xiāo)售地管轄權(quán)

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍,、內(nèi)容的不同,，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類(lèi)：地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年3月,，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別為期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元,、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元,、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元,。(高檔化妝品消費(fèi)稅率15%)(2018年)

A.12

B.22

C.39

D.42

【正確答案】B

【答案解析】

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=280×15%-(30+10-20)=22(萬(wàn)元)。

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備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，在茫茫沙漠中,，唯有前進(jìn)的腳步才能留下印記，帶來(lái)更多的希望,。逆水行舟需要勇氣與力量,，也需要堅(jiān)持不懈，備考亦是如此,，小伙伴們努力拼搏吧,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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