不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流,，無(wú)以成江海,。同學(xué)們對(duì)于學(xué)習(xí)要持之以恒，并且目標(biāo)堅(jiān)定,。接下來(lái)就讓我們一起做一下今天的稅務(wù)師每日一練習(xí)題吧。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年3月1日，南方公司為建造辦公樓從銀行借入兩年期專門借款500萬(wàn)元,，辦公樓于2018年3月6日開工;2018年3月11日賒購(gòu)一批材料款，并開出無(wú)息商業(yè)匯票,，3個(gè)月后進(jìn)行承兌;2018年4月1日支付銀行存款購(gòu)入一批工程物資;2019年11月12日,，工程全部完工，達(dá)到合同設(shè)計(jì)的要求;2019年11月28日,，所建辦公樓驗(yàn)收合格;2019年12月1日,，辦理工程竣工結(jié)算;2019年12月12日，正式投入使用,。南方公司專門借款利息費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)是(　　),。

A.2018年3月1日

B.2018年3月6日

C.2018年3月11日

D.2018年4月1日

【正確答案】D

【答案解析】

至2018年4月1日工程滿足開始資本化條件，開始資本化,。賒購(gòu)材料款并開具了無(wú)息商業(yè)匯票屬于承擔(dān)了無(wú)息債務(wù),，不符合資本化條件。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

北京市稅務(wù)局對(duì)甲公司例行檢查后,，責(zé)令其停止稅收違法行為,，并作出罰款10000元,、停止其辦理出口退稅的決定。根據(jù)行政處罰法律制度的相關(guān)規(guī)定,，下列說(shuō)法不正確的有(　　),。

A.北京市稅務(wù)局作出的責(zé)令甲公司停止稅收違法行為屬于行政命令

B.北京市稅務(wù)局作出的責(zé)令甲公司停止稅收違法行為屬于稅務(wù)行政處罰

C.北京市稅務(wù)局對(duì)甲公司作出罰款之前，應(yīng)當(dāng)向甲公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》

D.甲公司有權(quán)對(duì)該10000元罰款申請(qǐng)聽證

E.甲公司有權(quán)對(duì)停止其辦理出口退稅的處罰申請(qǐng)聽證

【正確答案】B,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期改正不同于警告,，不是稅務(wù)行政處罰,，而是一種行政命令。責(zé)令限期改正形式包括責(zé)令停止稅收違法行為,、責(zé)令改正稅收違法行為,、責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整等;(2)選項(xiàng)CDE：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上(含本數(shù))罰款，或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上(含本數(shù))罰款的行政處罰之前,，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》,，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù),、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰,，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利。因此,，稅務(wù)行政處罰聽證程序適用范圍一般限于較大數(shù)額罰款案件以及吊銷稅務(wù)行政許可證件的案件,。其他如沒(méi)收違法所得、停止辦理出口退稅等不適用聽證程序,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài),、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的企業(yè)納稅人,，符合規(guī)定的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理,，下列不屬于符合規(guī)定的納稅人的是(　　),。

A.納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人

B.投資方納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人

C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)B：控股母公司的納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有(　　),。

A.按規(guī)定支付的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.為職工個(gè)人支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

E.為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)B：為職工個(gè)人支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān),，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)E：為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅類型的說(shuō)法,，正確的是(　　),。

A.生產(chǎn)型增值稅的課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，其法定增值額=理論增值額,，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅

B.收入型增值稅的課稅基數(shù)相當(dāng)于國(guó)民收入部分,，外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分,，其法定增值額大于理論增值額,，缺點(diǎn)是沒(méi)有逐筆對(duì)應(yīng)的外購(gòu)憑證，計(jì)算存在難度

C.消費(fèi)型增值稅課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分,，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除,，其優(yōu)點(diǎn)是憑票扣稅，便于操作管理,，最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性,，缺點(diǎn)是購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加而減少財(cái)政收入

D.我國(guó)自2013年8月1日起全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)A：生產(chǎn)型增值稅的課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款,，其法定增值額>理論增值額;選項(xiàng)B：收入型增值稅的課稅基數(shù)相當(dāng)于國(guó)民收入部分,，外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，其法定增值額=理論增值額,，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅,，缺點(diǎn)是沒(méi)有逐筆對(duì)應(yīng)的外購(gòu)憑證，計(jì)算存在難度;選項(xiàng)D：我國(guó)自2009年1月1日起全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅,。

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新的一周已經(jīng)開始,！不知道同學(xué)們是如何度過(guò)周末的呢？目前距離2019年的稅務(wù)師考試僅剩三個(gè)月的時(shí)間,，希望同學(xué)們把握時(shí)間,，認(rèn)真學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取順利通過(guò)考試,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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