2019年稅務(wù)師考試的補(bǔ)報(bào)名已經(jīng)結(jié)束,，同學(xué)們目前應(yīng)該把握住珍貴的備考時(shí)間，努力學(xué)習(xí),。小奧也為同學(xué)們整理了2019年的稅務(wù)師每日一練習(xí)題,，同學(xué)們可以在閑暇之余進(jìn)行練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大海公司于2016年1月1日發(fā)行3年期,，每年1月1日付息,、到期一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券，債券面值為200萬元,，票面利率第一年為2%,，第二年為3%，第三年為5%,，發(fā)行價(jià)格為195萬元,。其中，負(fù)債成分的公允價(jià)值為185.43萬元,，另發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用30萬元,，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元,，股票面值為每股1元,。大海公司在2016年發(fā)行時(shí)確認(rèn)“其他權(quán)益工具”的金額為(　　)萬元。

A.0

B.9.57

C.11.04

D.8.1

【正確答案】D

【答案解析】

因發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在權(quán)益成分和負(fù)債成分之間按照各自相對(duì)公允價(jià)值分?jǐn)?，?quán)益成分應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的交易費(fèi)用=(195-185.43)/195×30=1.47(萬元),。權(quán)益成分分擔(dān)的交易費(fèi)用，會(huì)抵減權(quán)益成分的賬面價(jià)值,。則在發(fā)行日記入“其他權(quán)益工具”科目的金額=195-185.43-1.47=8.1(萬元),，選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有(　　)。

A.合法原則

B.合理原則

C.程序正當(dāng)原則

D.信賴保護(hù)原則

E.處罰為主,、教育為輔原則

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(1)合法原則(選項(xiàng)A);(2)合理原則(選項(xiàng)B);(3)公平公正原則;(4)公開原則;(5)程序正當(dāng)原則(選項(xiàng)C);(6)信賴保護(hù)原則(選項(xiàng)D);(7)處罰與教育相結(jié)合原則,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告,，納稅人停業(yè)期不得超過(　　),。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3個(gè)月

【正確答案】B

【答案解析】

實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告,，納稅人停業(yè)期不得超過一年,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)處理,，說法正確的有(　　)。

A.合伙人是自然人的,，繳納個(gè)人所得稅

B.合伙人是法人和其他組織的,，繳納企業(yè)所得稅

C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先稅后分”原則

D.合伙企業(yè)無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額

E.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的,，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損彌補(bǔ)其盈利

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

選項(xiàng)C：合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則;選項(xiàng)E：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的,，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí),，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中,，錯(cuò)誤的是(　　),。

A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

B.銷售2016年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目,，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

D.跨縣(市)提供建筑服務(wù),，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

【正確答案】C

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目,，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，應(yīng)以取得的預(yù)收款，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),。

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瀑布跨過險(xiǎn)峻陡壁時(shí)，才顯得格外雄偉壯觀,。希望各位同學(xué)也能夠努力奮斗,，順利通過2019年的稅務(wù)師考試，去綻放人生的光彩,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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