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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項中,，破產(chǎn)清算期間應(yīng)計入債務(wù)清償凈損益的是(　　),。

A.破產(chǎn)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)的，清償?shù)膬r值與非貨幣性資產(chǎn)的賬面價值的差額

B.破產(chǎn)企業(yè)清償共益?zhèn)鶆?wù),，實際支付的金額與已確認負債的賬面價值的差額

C.破產(chǎn)企業(yè)清償破產(chǎn)費用,，實際支付的金額與已確認負債的賬面價值的差額

D.破產(chǎn)清算期間對負債項目按照破產(chǎn)債務(wù)清償價值重新計量所產(chǎn)生的差額

【正確答案】A

【答案解析】

選項B，破產(chǎn)企業(yè)清償共益?zhèn)鶆?wù),，實際支付的金額與已確認負債的賬面價值的差額計入共益?zhèn)鶆?wù)支出,；選項C，破產(chǎn)企業(yè)清償破產(chǎn)費用,，實際支付的金額與已確認負債的賬面價值的差額,，計入破產(chǎn)費用；選項D,，破產(chǎn)清算期間對負債項目按照破產(chǎn)債務(wù)清償價值重新計量所產(chǎn)生的差額,，計入破產(chǎn)資產(chǎn)和負債凈值變動凈損益,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

有規(guī)章制定權(quán)且屬于國務(wù)院組成部門的行政機關(guān)包括(　　)。(2014年,，經(jīng)調(diào)整)

A.財政部

B.國家外匯管理局

C.中國人民銀行

D.國家稅務(wù)總局

E.國務(wù)院研究室

【正確答案】A,，C

【答案解析】

（1）選項AC：屬于國務(wù)院組成部門；（2）選項B：屬于國務(wù)院部委,、總局管理的國家局,；（3）選項D：屬于國務(wù)院直屬機構(gòu)；（4）選項E：屬于國務(wù)院辦事機構(gòu),。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》,，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按(　　)填報并附送有關(guān)財務(wù)報表,，在年度終了后(　　)內(nèi)匯算清繳，實行多退少補,。

A.月,；3個月

B.月；6個月

C.季,；3個月

D.季,；6個月

【正確答案】A

【答案解析】

個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》,，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表,，在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補,。

《稅法二》

【單項選擇題】

2017年5月,，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬元,，并向乙企業(yè)收取加工費10萬元,；受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元,，甲企業(yè)提供輔料4萬元,、收取加工費6萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰,，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰,。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.93

B.152

C.160

D.200

【正確答案】C

【答案解析】

加工承攬合同：（1）對于由受托方提供原材料的加工,、定做合同,，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”,、“購銷合同”計稅,，兩項稅額相加數(shù),，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載,，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花,。（2）對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同,，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載,，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花,。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花,。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=（20×10000×0.3‰+10×10000×0.5‰）+（4+6）×10000×0.5‰=110+50=160（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2018年2月,，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房,，取得土地使用權(quán)支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元,，與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用,、管理費用和財務(wù)費用合計為400萬元，財務(wù)費用中的利息支出共計100萬元,，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元,，利息支出能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉(zhuǎn)讓,。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(　　)萬元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【正確答案】A

【答案解析】

對于超過貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除,，該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（100-20-30）+（100+120）×4%=58.8（萬元）,。

學(xué)習(xí)這件事情，重要的不是有沒有人教你,，重要的是你自己有沒有覺悟和恒心,。想要順利通關(guān)稅務(wù)師考試，就要堅持努力,，不氣餒,，才能取得最終的成功。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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