備考稅務(wù)師考試,，有志者自有千計(jì)萬(wàn)計(jì)，擠出時(shí)間用來(lái)學(xué)習(xí)知識(shí)；無(wú)志者只會(huì)感到千難萬(wàn)難,，殊不知成功就是要克服困難才可以迎來(lái)的,。一起來(lái)學(xué)習(xí)吧,，去迎接屬于自己的成功,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，破產(chǎn)清算期間應(yīng)計(jì)入債務(wù)清償凈損益的是(　　),。

A.破產(chǎn)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)的,，清償?shù)膬r(jià)值與非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值的差額

B.破產(chǎn)企業(yè)清償共益?zhèn)鶆?wù),，實(shí)際支付的金額與已確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值的差額

C.破產(chǎn)企業(yè)清償破產(chǎn)費(fèi)用，實(shí)際支付的金額與已確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值的差額

D.破產(chǎn)清算期間對(duì)負(fù)債項(xiàng)目按照破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值重新計(jì)量所產(chǎn)生的差額

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)B,，破產(chǎn)企業(yè)清償共益?zhèn)鶆?wù),，實(shí)際支付的金額與已確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值的差額計(jì)入共益?zhèn)鶆?wù)支出；選項(xiàng)C,，破產(chǎn)企業(yè)清償破產(chǎn)費(fèi)用,，實(shí)際支付的金額與已確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值的差額，計(jì)入破產(chǎn)費(fèi)用,；選項(xiàng)D,，破產(chǎn)清算期間對(duì)負(fù)債項(xiàng)目按照破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值重新計(jì)量所產(chǎn)生的差額，計(jì)入破產(chǎn)資產(chǎn)和負(fù)債凈值變動(dòng)凈損益,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

有規(guī)章制定權(quán)且屬于國(guó)務(wù)院組成部門(mén)的行政機(jī)關(guān)包括(　　),。(2014年，經(jīng)調(diào)整)

A.財(cái)政部

B.國(guó)家外匯管理局

C.中國(guó)人民銀行

D.國(guó)家稅務(wù)總局

E.國(guó)務(wù)院研究室

【正確答案】A,，C

【答案解析】

（1）選項(xiàng)AC：屬于國(guó)務(wù)院組成部門(mén),；（2）選項(xiàng)B：屬于國(guó)務(wù)院部委、總局管理的國(guó)家局,；（3）選項(xiàng)D：屬于國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu),；（4）選項(xiàng)E：屬于國(guó)務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

個(gè)體工商戶(hù)的所得稅,，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》,，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按(　　)填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后(　　)內(nèi)匯算清繳,，實(shí)行多退少補(bǔ),。

A.月；3個(gè)月

B.月,；6個(gè)月

C.季,；3個(gè)月

D.季；6個(gè)月

【正確答案】A

【答案解析】

個(gè)體工商戶(hù)的所得稅,，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》,，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,，實(shí)行多退少補(bǔ),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年5月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品,，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元,，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元；受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬(wàn)元,，甲企業(yè)提供輔料4萬(wàn)元,、收取加工費(fèi)6萬(wàn)元。已知購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0.3‰,，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰,。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.93

B.152

C.160

D.200

【正確答案】C

【答案解析】

加工承攬合同：（1）對(duì)于由受托方提供原材料的加工,、定做合同,，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的,，應(yīng)分別按“加工承攬合同”,、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù),，即為合同應(yīng)貼印花,；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花,。（2）對(duì)于由委托方提供主要材料或原料,，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載,，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù),，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花,。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=（20×10000×0.3‰+10×10000×0.5‰）+（4+6）×10000×0.5‰=110+50=160（元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年2月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠(chǎng)房,，取得土地使用權(quán)支付的金額為100萬(wàn)元,，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元,，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；廠(chǎng)房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元,。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【正確答案】A

【答案解析】

對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除，該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（100-20-30）+（100+120）×4%=58.8（萬(wàn)元）,。

學(xué)習(xí)這件事情,，重要的不是有沒(méi)有人教你，重要的是你自己有沒(méi)有覺(jué)悟和恒心。想要順利通關(guān)稅務(wù)師考試,，就要堅(jiān)持努力,，不氣餒，才能取得最終的成功,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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