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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：分兩年抵扣進項稅額

來源：東奧會計在線責(zé)編：叢瑞2018-09-17 10:31:29

稅務(wù)師考生們在備考期間要復(fù)習(xí)好教材，將知識點串聯(lián)起來，做好章節(jié)綱要，這樣有助于大家背誦記憶,。東奧小編為大家整理了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家學(xué)習(xí)參考,。

【單項選擇題】

2018年2月某企業(yè)將上月外購的鋼材用于建造廠房,，該鋼材在購進時已經(jīng)全部抵扣了進項稅額,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為600萬元,，增值稅稅額為102萬元,。則該企業(yè)2018年2月的會計處理正確的是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　 102

     貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 102

B.借：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　61.2

     貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　61.2

C.借：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　40.8

     貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　40.8

D.本月不需對此業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】

購進時已全額抵扣進項稅額的貨物,，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的,，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減,，計入待抵扣進項稅額,，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣,。本題中，1月購進時進項稅額全部抵扣了,，2月應(yīng)將已抵扣進項稅額的40%部分,，即40.8萬元(102×40%)從進項稅額中扣減。

稅務(wù)師考試時間為11月10日-11日,，考生們要牢記好準考證打印的時間,，提前做好規(guī)劃，不要到了考試時手忙腳亂,。更多稅務(wù)師練習(xí)題,，盡在東奧稅務(wù)師頻道,。

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