2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.16）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-16 09:00:00

考生在稅務師備考期間,，既要掌握好教材上的內(nèi)容,，又要了解好歷年的考情,，多做真題,，抓住考試重點,。東奧小編為大家準備了稅務師練習題,，供大家參考學習,。

《財務與會計》

【單項選擇題】

大海公司于2017年1月1日外購取得某項無形資產(chǎn)，成本為600萬元,，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷,，無殘值,。稅法規(guī)定，對該無形資產(chǎn)按照5年的期限采用直線法攤銷,，無殘值,，有關攤銷額允許稅前扣除。2017年12月31日,，大海公司對該項無形資產(chǎn)進行減值測試表明其未發(fā)生減值,。假定大海公司適用的所得稅稅率為25%,則大海公司2017年12月31日應當確認遞延所得稅負債的金額為(　　)萬元。

A.0

B.12.5

C.15

D.17.5

財務與會計

【正確答案】C

【答案解析】

2017年12月31日,，大海公司該無形資產(chǎn)的賬面價值=600-600/10=540(萬元),，計稅基礎=600-600/5=480(萬元)，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎,，產(chǎn)生應納稅暫時性差異60萬元,，應確認遞延所得稅負債=(540-480)×25%=15(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中,，不屬于“應交增值稅”明細科目設置的專欄的是(　　),。

A.轉(zhuǎn)出多交增值稅

B.未交增值稅

C.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額

D.已交稅金

涉稅服務實務

【正確答案】B

【答案解析】

選項ACD均屬于“應交增值稅”明細科目設置的專欄。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

我國《物權法》第70條規(guī)定：“業(yè)主對建筑物內(nèi)的住宅,、經(jīng)營性用房等專有部分享有所有權,，對專有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的權利?！边@一規(guī)定表明(　　),。(2011年)

A.業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權中業(yè)主對共有部分享有的是公有權

B.業(yè)主辦理產(chǎn)權登記時需要對共有權作單獨登記

C.業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權中的專有部分所有權、共有部分共有權及成員權是一體的,，不可分離

D.業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權的各部分權利可以分別變動或者轉(zhuǎn)移

涉稅服務相關法律

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項A：業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權中,，業(yè)主對共有部分享有的是“共有權”，“公有權”表述不準確,；(2)業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權成立登記時,，只登記專有部分所有權，而共有權及成員權不單獨登記,，排除選項B；(3)選項CD：構成業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權的三要素具有一體性,，不可分離,，在發(fā)生權利變動時，須一體變動,，排除選項D,。

《稅法二》

【單項選擇題】

印花稅應稅憑證的保存期限,，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理,；其他應稅憑證應在履行納稅義務完畢后保存(　　)年,。

A.1

B.3

C.5

D.8

稅法二