2018稅務師練習題每日一練匯總(7.24)
稅務師考試備考，反復練習大量習題有助于考生對知識點的理解和掌握,，并能加深記憶,，查漏補缺。東奧小編幫各位考生匯總了各科目的習題,，希望對大家的學習會有幫助,。
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司記賬本位幣為人民幣，外幣交易采用發(fā)生日的即期匯率折算,。2×13年3月25日購入一臺不需要安裝的設備,，作為管理用固定資產核算，以銀行存款支付價款240萬美元(不含增值稅),，增值稅稅額以人民幣支付并且按規(guī)定可以抵扣,，當日即期匯率為1美元=6.9元人民幣，預計使用年限為5年,，凈殘值為0,，采用年數(shù)總和法計提折舊，期末匯率為1美元=7元人民幣,。則2×13年甲公司因該事項影響當期損益的金額為( )萬元人民幣,。
A.438
B.420
C.414
D.432
【正確答案】C
【答案解析】
2×13年3月25日甲公司該設備的入賬金額=240×6.9=1656(萬元人民幣),，2×13年該設備應計提的折舊額=1656×5/15×9/12=414(萬元人民幣)，固定資產屬于以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,，資產負債表日不應改變其原記賬本位幣金額,，不產生匯兌損益。所以2×13年甲公司因該事項影響當期損益的金額為414萬元人民幣,。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
納稅人認為稅務機關作出的具體行政行為侵害了其合法權益,，可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起訴訟。下列各項中納稅人可以直接提起訴訟的有( ),。
A.稅務機關作出的罰款決定
B.稅務機關調整其適用稅率決定
C.稅務機關作出稅收保全措施
D.稅務機關作出加收滯納金決定
E.稅務機關調節(jié)納稅人與納稅人之間糾紛
【正確答案】A,C
【答案解析】
選項BD屬于必經復議的情形;選項E不屬于稅務行政復議和稅務行政訴訟的受案范圍,。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
下列有關行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的時限，表述不正確的有( ),。
A.行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定
B.行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起5日內作出批準移送或者不批準移送的決定
C.行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人決定批準移送的,，應當在24小時內向同級公安機關移送
D.公安機關對行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的,，應當在24小時內轉送有管轄權的機關,，并書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關
E.公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起5日內，依法對移送的案件進行審查
【正確答案】B,E
【答案解析】
選項E：公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內,，依法對移送的案件進行審查,。
《稅法二》
【多項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，以下關于關聯(lián)業(yè)務的稅務處理不正確的有( ),。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,，不得在計算應納稅所得額時扣除
C.設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入
D.母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用,，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格,，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理
E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的,，支付的服務費用不得稅前扣除
【正確答案】A,C
【答案解析】
選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民個人控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分,，應當計入該居民企業(yè)的當期收入,。
《稅法一》
【單項選擇題】
甲實木地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將生產的新型實木地板贈送給客戶,，該批實木地板的生產成本為20000元,，成本利潤率和消費稅稅率均為5%,，本月從農業(yè)生產者手中購進原木用于生產實木地板，取得農產品收購憑證注明買價2000元,。則甲企業(yè)當月應繳納增值稅( )元,。
A.3497.89
B.3537.89
C.3527.80
D.3535.67
【正確答案】A
【答案解析】
自產貨物贈送給客戶，增值稅視同銷售,，需要計算銷項稅額;對視同銷售征稅而無銷售額的,，按下列順序確定其銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;(3)按組成計稅價格確定。銷項稅額=20000×(1+5%)÷(1-5%)×17%=3757.89(元);則甲企業(yè)當月應繳納增值稅=3757.89-2000×13%=3497.89(元),。
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