2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：視同銷(xiāo)售行為銷(xiāo)售額的確定

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：王雪wz2018-07-24 14:17:42

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【單項(xiàng)選擇題】

甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年12月將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板贈(zèng)送給客戶(hù),，該批實(shí)木地板的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率和消費(fèi)稅稅率均為5%,，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板,，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明買(mǎi)價(jià)2000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元,。

A.3497.89

B.3537.89

C.3527.80

D.3535.67

稅法一

【正確答案】A

【答案解析】

自產(chǎn)貨物贈(zèng)送給客戶(hù),，增值稅視同銷(xiāo)售，需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;對(duì)視同銷(xiāo)售征稅而無(wú)銷(xiāo)售額的,，按下列順序確定其銷(xiāo)售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定;(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定,。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20000×(1+5%)÷(1-5%)×17%=3757.89(元);則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3757.89-2000×13%=3497.89(元)。

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