2018稅務師考試練習題每日一練匯總（5.11）

來源：東奧會計在線責編：楊曉宇2018-05-11 10:35:28

2018年稅務師考試還有6個月的復習時間，考生們可以著手準備預定教材的同時，根據(jù)2018考試大綱進行看書和做題。東奧小編精心準備了稅務師練習題，供大家參考和練習,。

《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，在(　　)情況下，存貨增值稅進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算,。

A.因管理不善造成的損失

B.因自然災害造成的損失

C.將購進貨物用于個人消費

D.將購進貨物用于集體福利

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

企業(yè)購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的損失及將購進貨物改變用途(如用于免征增值稅應稅項目、集體福利或個人消費等),，其增值稅進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算,，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”,、“應付職工薪酬”等科目,，貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目，因自然災害造成的存貨損失,，其進項稅額可以抵扣,，不用轉(zhuǎn)出。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有(　　),。

A.企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當年企業(yè)所得稅前扣除的,，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過3年

B.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失,，在以后納稅年度全部或者部分收回時,，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額

C.企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應分開核算,，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損,，不得在計算境內(nèi)應納稅所得額時扣除

D.總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務機關(guān)另有規(guī)定外,，應以專項申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)進行申報

E.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失,，可以采取專項申報的形式申報扣除

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務機關(guān)說明并進行專項申報扣除;其中屬于實際資產(chǎn)損失的,，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除,，其追補確認期限一般不得超過5年。選項D：總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失,，除稅務機關(guān)另有規(guī)定外,，應以清單申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)進行申報。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政許可法》和國家稅務總局有關(guān)公告規(guī)定,，稅務行政許可項目包括(　　),。

A.對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定

B.非居民企業(yè)選擇由其主要機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批

C.對納稅人變更納稅定額的核準

D.使用計算機開具發(fā)票審批

E.企業(yè)印制發(fā)票審批

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項D：使用計算機開具發(fā)票審批已經(jīng)取消，納稅人使用計算機發(fā)票,，按一般普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)辦理,。

《稅法二》

【單項選擇題】

某鹽場2015年初共占用土地72000平方米，其中鹽灘占地55000平方米,，礦井占地8000平方米,，生產(chǎn)廠房占地5000平方米，生活,、辦公用地4000平方米,。該鹽場的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米，則該鹽場2015年度應當繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　　)元,。

A.30000

B.54000

C.102000

D.432000

【正確答案】B

【答案解析】

對鹽場的鹽灘,、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,，但是對于鹽場,、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地及辦公、生活區(qū)用地,，均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。該鹽場2015年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(72000-55000-8000)×6=54000(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時，有如下資料：取得土地使用權(quán)所支付的金額為2000萬元,，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元,，開發(fā)期間發(fā)生管理費用、銷售費用,、財務費用共計1500萬元;財務費用中的利息支出共計500萬元,，包括超過貸款期限的利息100萬元及加收的罰息50萬元，利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤且能提供金融機構(gòu)貸款證明,。省級人民政府確定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%,。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為(　　)。

A.700萬元

B.750萬元

C.1500萬元

D.600萬元