稅務(wù)師考試的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目中,，第十六章所得稅主要介紹了所得稅會(huì)計(jì)的內(nèi)容,，包括四節(jié)內(nèi)容,，屬于本科目的重點(diǎn)章之一,。本章在考試中既可以以單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題形式進(jìn)行考察，也可以以計(jì)算題和綜合分析題形式進(jìn)行考察,，估計(jì)分值為10分左右,。

1,、下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的是(　　),。

A,、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)無(wú)需考慮未來(lái)期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額

B,、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)采用當(dāng)期的所得稅稅率來(lái)核算

C、稅率發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)考慮所得稅稅率發(fā)生變化的影響

D,、相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期限超過(guò)一年的,，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以折現(xiàn)

2、2019年1月1日,，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán),，這些人員從2019年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2020年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金,，該增值權(quán)應(yīng)在2021年12月31日之前行使完畢,。B公司2019年12月31日該股份支付計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為9000萬(wàn)元。稅法規(guī)定,，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬,，實(shí)際支付時(shí)可予稅前扣除。B公司適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日,，因該應(yīng)付職工薪酬應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬(wàn)元,。

A、2250

B,、0

C、1000

D,、-2250

3,、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,。2019年12月31日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,，購(gòu)買價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元,，購(gòu)入當(dāng)日即投入行政管理部門使用,，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零,，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊,。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同,，A公司適用的所得稅稅率為25%,。2021年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為(　　)萬(wàn)元。

A,、120

B,、48

C、72

D,、12

4,、甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年分別銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品l萬(wàn)件和2萬(wàn)件,，銷售單價(jià)分別為100元和50元,。甲公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間,，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同,。2019年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，2019年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬(wàn)元,。稅法規(guī)定,，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2019年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為(　　)萬(wàn)元,。

A,、2

B、3.25

C、5

D,、0

5,、甲公司2020年12月份計(jì)入費(fèi)用中的職工薪酬的總額為6000萬(wàn)元，至2020年12月31日尚未支付,，稅法規(guī)定,，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬支出中，可予當(dāng)期稅前扣除的合理部分為5600萬(wàn)元,，則甲公司2020年12月31日應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元,。

A、5600

B,、0

C,、400

D、6000

1,、甲公司適用的所得稅稅率為25%,，2019年1月1日甲公司取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬(wàn)元，2019年12月31日其公允價(jià)值為2400萬(wàn)元;2019年1月1日購(gòu)入以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬(wàn)元,，2019年12月31日公允價(jià)值為1300萬(wàn)元,。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日下列遞延所得稅確認(rèn)計(jì)量表述中正確的有(　　),。

A,、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目增加100萬(wàn)元

B、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加75萬(wàn)元

C,、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加175萬(wàn)元

D,、影響利潤(rùn)表的遞延所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元

E,、影響利潤(rùn)表的遞延所得稅費(fèi)用為175萬(wàn)元

2、甲公司持有乙公司40%股權(quán),，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策,。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2019年1月1日購(gòu)入,，其初始投資成本為4000萬(wàn)元,，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為300萬(wàn)元,，甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本,，甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元,，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為400萬(wàn)元(乙公司除凈利潤(rùn)外,，無(wú)其他權(quán)益變動(dòng))，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，假定不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　),。

A、2019年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為4400萬(wàn)元

B、2019年度所得稅費(fèi)用為3400萬(wàn)元

C,、2019年度應(yīng)交所得稅為2500萬(wàn)元

D,、2019年度應(yīng)交所得稅為2400萬(wàn)元

E、長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

3,、下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,，正確的有(　　)。

A,、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在當(dāng)期可以稅前扣除的金額

B,、自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),，其初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的175%

C、固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的累計(jì)折舊后的金額

D,、固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的金額

E,、交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)為其資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值

4、下列各項(xiàng)有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中,，正確的有(　　),。

A、合同負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

B,、稅法對(duì)于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

C,、罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除,，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等

D、提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

E,、因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,，其實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則其計(jì)稅基礎(chǔ)為0

1,、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。甲公司申報(bào)2019年年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下交易或事項(xiàng)：

(1)2019年,，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元,，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零;應(yīng)收賬款年末余額為24000萬(wàn)元,，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定,，企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除,。

(2)2019年9月5日，甲公司以2400萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票,，作為其他權(quán)益工具投資核算,。至2019年12月31日，該股票尚未出售,，公允價(jià)值為2600萬(wàn)元,。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額,。

(3)甲公司于2019年1月購(gòu)入的對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬(wàn)元，采用成本法核算,。2019年10月3日,，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬(wàn)元,，計(jì)入投資收益,。至12月31日，該項(xiàng)投資未發(fā)生減值,。甲公司,、乙公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息,、紅利免稅,。

(4)2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為200萬(wàn)元,，當(dāng)年未發(fā)生任何保修支出,。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以抵扣,。2019年年初甲公司預(yù)計(jì)負(fù)債余額為零,。

(5)2019年10月1日，甲公司從股票市場(chǎng)上購(gòu)入A股票100萬(wàn)股,，支付價(jià)款650萬(wàn)元,，劃分為交易性金融資產(chǎn)。年末甲公司持有的A股票的市價(jià)為700萬(wàn)元,。

(6)2019年6月20日,，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬(wàn)元罰款，罰款已以銀行存款支付,。稅法規(guī)定,，企業(yè)違反國(guó)家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。

(7)其他相關(guān)資料：

①2018年12月31日,，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損1300萬(wàn)元,，甲公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)325萬(wàn)元。

②甲公司2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元,。

③除上述各項(xiàng)外,，甲公司會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異。

④甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化,。

⑤甲公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。

要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，回答下列第(1)題至第(6)題。

(1)下列關(guān)于資產(chǎn)的基本理解的表述中正確的是(　　),。

A,、資產(chǎn)的賬面價(jià)值代表的是資產(chǎn)在未來(lái)期間可予稅前扣除的總金額

B、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來(lái)期間允許稅前扣除的金額之后的差額

C,、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示可以增加企業(yè)在未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額

D,、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額

(2)關(guān)于上述業(yè)務(wù)下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有(　　)

A、應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為24000萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為22000萬(wàn)元

B,、其他權(quán)益工具投資確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整所得稅費(fèi)用的金額

C、交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元。

D,、預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

E,、長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

(3)2019年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為(　　)萬(wàn)元。

A,、50

B,、225

C、550

D,、587.5

(4)2019年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為(　　)萬(wàn)元,。

A、350

B,、62.5

C,、587.5

D、225

(5)2019年確認(rèn)應(yīng)交所得稅的金額為(　　)萬(wàn)元,。

A、612.5

B,、537.5

C,、962.5

D、637.5

(6)2019年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的金額為(　　)萬(wàn)元,。

A,、825

B、400

C,、500

D,、450

單選題：

1、正確答案： C

答案解析

選項(xiàng)A,，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限;

選項(xiàng)B,，遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率進(jìn)行核算;選項(xiàng)D,，無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何,，遞延所得稅資產(chǎn)均不要求折現(xiàn)。

2,、正確答案： A

答案解析

該應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值9000-未來(lái)期間可予稅前扣除的金額9000=0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，形成可抵扣暫時(shí)性差異,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=9000×25%=2250(萬(wàn)元)。

3,、正確答案： B

答案解析

2021年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值=200-200÷5×2=120(萬(wàn)元),，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200×40%-(200-200×40%)×40%=72(萬(wàn)元),，2021年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=120-72=48(萬(wàn)元),。

4,、正確答案： A

答案解析

甲公司2019年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間允許稅前扣除的金額=0,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異余額=8-0=8(萬(wàn)元),，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬(wàn)元)。

5,、正確答案： D

答案解析

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前扣除的金額,，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定當(dāng)期準(zhǔn)予扣除合理部分，則剩余部分當(dāng)期不能稅前扣除,，以后期間也不允許稅前扣除,。即未來(lái)可予稅前扣除的金額為0，所以應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=6000-0=6000(萬(wàn)元),，選項(xiàng)D正確,。

多選題：

1、正確答案： C,D

答案解析

交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400×25%=100(萬(wàn)元),，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用;其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75(萬(wàn)元),，對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，選項(xiàng)C和D正確。

2,、正確答案： A,D

答案解析

2019年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=4000+400=4400(萬(wàn)元),，選項(xiàng)A正確;2019年度應(yīng)交所得稅=(10000-400)×25%=2400(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,，選項(xiàng)D正確;權(quán)益法核算下,，如果投資企業(yè)擬長(zhǎng)期持有被投資企業(yè)的股份，則長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,，所以所得稅費(fèi)用也為2400萬(wàn)元,，選項(xiàng)B和E錯(cuò)誤。

3,、正確答案： B,C

答案解析

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的累計(jì)折舊后的金額,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤;交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)為其初始取得成本，選項(xiàng)E錯(cuò)誤,。

4,、正確答案： B,C,E

答案解析

合同負(fù)債，會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債,，稅法對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同,，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的,，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;提供債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除,，故預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前抵扣金額=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值,，所以其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

5、正確答案： A,B,D

答案解析

選項(xiàng)C,，超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),，以后期間不允許稅前扣除，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)E，為他人進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)也不允許稅前扣除,，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),。

綜合分析題：

1 (1),、正確答案： C

答案解析

選項(xiàng)A，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來(lái)期間可予稅前扣除的總金額;選項(xiàng)B,，表述的是負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)D,，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額。

(2),、正確答案： A,B,D,E

答案解析

選項(xiàng)A,，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為22000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為24000萬(wàn)元;選項(xiàng)B,，其他權(quán)益工具投資確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不調(diào)整所得稅費(fèi)用的金額,，應(yīng)調(diào)整其他綜合收益;選項(xiàng)D，預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元;選項(xiàng)E,，長(zhǎng)期股權(quán)投資不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，也不確認(rèn)遞延所得稅。

(3),、正確答案： B

答案解析

遞延所得稅資產(chǎn)=(2000+200-1300)×25%=225(萬(wàn)元),。

(4),、正確答案： B

答案解析

遞延所得稅負(fù)債=(200+50)×25%=62.5(萬(wàn)元)。

(5),、正確答案： A

答案解析

應(yīng)交所得稅=(1500+2000+200-50-1300-200+300)×25%=612.5(萬(wàn)元),。

(6)、正確答案： B

答案解析

所得稅費(fèi)用=612.5+62.5-50-225=400(萬(wàn)元),。

注：以上稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）