稅務師考試的稅法二科目第八章為城鎮(zhèn)土地使用稅，本章屬于全書的非重點章節(jié),，考試分值在6分左右,，在考試中多以客觀題的形式考核，也可以與企業(yè)所得稅,、房產(chǎn)稅等稅種結合在計算題或者綜合分析題中考核,。

1、下列用地行為,，應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　　),。

A、公租房建成后占地

B,、為居民供熱使用的廠房及土地

C,、改造安置住房建設用地

D、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

2,、在計征城鎮(zhèn)土地使用稅時,，尚未核發(fā)土地使用證書，且有關部門未確認土地面積的,，則(　　),。

A、暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B,、由稅務機關估定土地面積,，據(jù)以繳納

C、由房地產(chǎn)管理部門估定土地面積,，據(jù)以繳納

D,、由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以繳納

3,、某企業(yè)占地60000平方米,，2020年3月30日,，將其中占地5000平方米的倉庫出租，期限為一年;當年5月20日,，購置占地8000平方米的新建廠房并于當月投入使用,。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業(yè)2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元,。

A,、582000

B、612000

C,、548250

D,、537000

4、甲企業(yè)使用A,、B兩棟辦公樓,，A棟辦公樓為甲企業(yè)所有，占地5200平方米,，B棟辦公樓為甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,，占用土地面積6000平方米，建筑面積15000平方米,，甲企業(yè)與乙企業(yè)占用比例為2：1,。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則甲企業(yè)每年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元,。

A,、52000

B、92000

C,、112000

D,、152000

5、某市公園實際占用土地面積為38000平方米,，具體包括供公共參觀游覽用地28000平方米,，公園內(nèi)附設影劇院用地5000平方米，附設飲食部,、照相館用地共2000平方米,，公園管理單位辦公用地3000平方米。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米,，則該公園每年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元,。

A、90000

B,、70000

C,、400000

D,、120000

1,、下列各項中,，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A,、在企業(yè)廠區(qū)以外,、與社會公用地段未加隔離的企業(yè)鐵路專用線用地

B、企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

C,、鹽礦的礦井用地

D,、供電部門的輸電線路用地

E、房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商業(yè)房產(chǎn)的用地

2,、下列各項中,，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A,、企業(yè)辦的幼兒園自用的土地

B,、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的用地

C、在基建期內(nèi)核電站的應稅土地

D,、市政街道公共用地

E,、農(nóng)貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的用地

3、下列各項中,，由省,、自治區(qū)、直轄市稅務局確定征免的有(　　),。

A,、張三所有的居住房屋及院落用地

B、某政府機關的職工家屬宿舍用地

C,、個人舉辦的學校用地

D,、供電部門的變電站用地

E、市政廣場用地

4,、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中,，正確的有(　　)。

A,、購置存量房,，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、購置新建商品房,，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

C,、以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權的,，由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、以出讓方式有償取得土地使用權的，合同約定交付土地時間的,，由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E、通過招標,、拍賣、掛牌方式取得的建設用地,，納稅人應按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

5、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法中,，正確的有(　　),。

A、納稅人新征用的非耕地,，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B,、出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

C,、繳納期限由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D,、納稅地點為土地所在地

E,、納稅人使用的土地不屬于同一省管轄范圍內(nèi)的，由國家稅務總局確定納稅地點

單選題：

1,、正確答案： D

答案解析

選項ABC：均免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。

2、正確答案： D

答案解析

納稅人實際占用的土地面積,，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準;尚未核發(fā)土地使用證書的,，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅,，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整,。

3、正確答案： A

答案解析

該企業(yè)當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=60000×9+8000×9×7/12=582000(元),。

4,、正確答案： B

答案解析

土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積,，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。甲企業(yè)每年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=5200×10+6000×2/3×10=92000(元)。

5,、正確答案： B

答案解析

公園內(nèi)供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,，公園中附設的營業(yè)場所，如影劇院,、飲食部,、茶社、照相館等用地,，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。該公園每年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000+2000)×10=70000(元)。

多選題：

1,、正確答案： A,B,C,D

答案解析

選項E：房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地,，除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外,，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

2,、正確答案： A,B,D,E

答案解析

選項C：對核電站應稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。

3,、正確答案： A,B,C

答案解析

個人所有的居住房屋及院落用地,，房產(chǎn)管理部門在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地,，免稅單位職工家屬的宿舍用地,，集體和個人舉辦的各類學校、醫(yī)院,、托兒所,、幼兒園用地等的征免稅,，由各省、自治區(qū),、直轄市稅務局確定,。

4,、正確答案： B,D

答案解析

選項A：購置存量房,，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移,、變更登記手續(xù),，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項CD：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項E：通過招標,、拍賣,、掛牌方式取得的建設用地,，不屬于新征用的耕地,，納稅人應按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

5,、正確答案： A,B,C,D

答案解析

選項E：納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區(qū),、直轄市)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納,。

注：以上稅務師考試《稅法二》章節(jié)習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供

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