《稅法二》章節(jié)練習(xí):第七章 契稅




稅務(wù)師考試的稅法二科目第七章為契稅,,本章屬于全書的非重點(diǎn)章節(jié),考試分值在6分左右,,本章內(nèi)容計(jì)算比較簡(jiǎn)單,,在考試中多以客觀題的形式考核,,也可能與其他稅種結(jié)合在計(jì)算題中考核,。
單項(xiàng)選擇題
1,、納稅人發(fā)生下列行為,,免征契稅的是( ),。
A,、以實(shí)物交換房屋
B、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
C,、合伙企業(yè)將其名下的房屋,、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下
D、買房用來(lái)翻建新房
2,、2020年8月,,李某以價(jià)值40萬(wàn)元(不含增值稅,下同)的字畫和價(jià)值60萬(wàn)元的房屋與張某一套價(jià)值150萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換,,李某另支付差價(jià)款50萬(wàn)元,。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則李某應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元,。
A,、1
B、3
C,、5
D,、4.5
3、甲企業(yè)將一套價(jià)值160萬(wàn)元(不含增值稅,,下同)的房屋轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)用以抵償140萬(wàn)元的債務(wù),,甲企業(yè)取得乙企業(yè)支付的差價(jià)款20萬(wàn)元。已知,,當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%,,則乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元,。
A、1
B,、7
C,、8
D、10
4,、甲企業(yè)于2020年10月從某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)處購(gòu)置一棟辦公樓,,合同中注明辦公樓總價(jià)款1500萬(wàn)元(不含增值稅,下同),。甲企業(yè)采取分期付款的方式,,分五年支付,每年付款300萬(wàn)元,,當(dāng)年購(gòu)買時(shí)支付價(jià)款300萬(wàn)元,。甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(契稅適用稅率3%)
A,、9
B,、18
C、36
D,、45
5、甲企業(yè)購(gòu)買乙企業(yè)一處閑置的房產(chǎn),,合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元(不含增值稅,,下同),廠房和附著物價(jià)款共計(jì)1500萬(wàn)元,。已知,,當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%,則甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元,。
A,、100
B、175
C,、75
D,、200
多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,,下列表述正確的有( ),。
A、居民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換,,對(duì)新?lián)Q房屋免征契稅
B,、為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育,、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu),,承受房屋,、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育,、家政服務(wù)的,,免征契稅
C、企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā),,并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的,,計(jì)稅價(jià)格為取得全部土地使用權(quán)的成交價(jià)格
D、以招拍掛方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的,,納稅人為最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權(quán)承受人
E,、單位以設(shè)備對(duì)被投資公司增資的,不征收契稅
2,、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,,正確的有( )。
A,、以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的,,其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格
B、買賣裝修的房屋,,裝修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括在契稅計(jì)稅依據(jù)中
C,、房屋贈(zèng)與的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定
D,、先以劃撥方式取得土地使用權(quán),,后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的,契稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用
E,、已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,,應(yīng)征收契稅
3、以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的,,其契稅計(jì)稅價(jià)格一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格,,包括( )。
A,、土地出讓金
B,、土地補(bǔ)償費(fèi)
C、青苗補(bǔ)償費(fèi)
D,、市政建設(shè)配套費(fèi)
E,、相關(guān)手續(xù)費(fèi)
4、2020年8月,,居民甲某將其自有的市場(chǎng)價(jià)格160萬(wàn)元(不含增值稅,,下同)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙某用于抵債。乙某以該房產(chǎn)換取丙某價(jià)值140萬(wàn)元的房產(chǎn),同時(shí)乙某免除了丙某所欠的債務(wù)20萬(wàn)元,。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率4%,,下列關(guān)于契稅的處理正確的有( )。
A,、甲某不繳納契稅
B,、乙某繳納契稅6.4萬(wàn)元
C、乙某繳納契稅7.2萬(wàn)元
D,、丙某不繳納契稅
E,、丙某繳納契稅0.8萬(wàn)元
5、甲企業(yè)將其閑置的廠房出售給乙企業(yè),,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù),。根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有( ),。
A,、未按照規(guī)定繳納契稅的,不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不予辦理土地,、房屋權(quán)屬登記
B,、契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的廠房成交價(jià)格
C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
D,、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)
E,、納稅人應(yīng)在廠房所在地繳納契稅
答案解析
單選題:
1、正確答案: C
答案解析
合伙企業(yè)將其名下的房屋,、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下,,免征契稅。
2,、正確答案: D
答案解析
房屋交換,計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格差額,,實(shí)物交換房屋,,視同房屋買賣,照章繳納契稅,。李某應(yīng)繳納契稅=(40+50)×5%=4.5(萬(wàn)元),。
3、正確答案: C
答案解析
以房產(chǎn)抵債,,視同房屋買賣,,應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按照房屋現(xiàn)值繳納契稅。乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=(140+20)×5%=8(萬(wàn)元),。
4,、正確答案: D
答案解析
采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅,。甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納契稅=1500×3%=45(萬(wàn)元),。
5、正確答案: B
答案解析
對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為,,應(yīng)按轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款征收契稅,,甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=(2000+1500)×5%=175(萬(wàn)元)。
多選題:
1,、正確答案: B,C,D,E
答案解析
選項(xiàng)A:居民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換,,并且不繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的,對(duì)新?lián)Q房屋免征契稅;繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的,,對(duì)差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅,。
2、正確答案: A,B,C,D
答案解析
選項(xiàng)E:已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,,免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅,。
3、正確答案: A,B,C,D
答案解析
以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的,,其契稅計(jì)稅價(jià)格一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格,,土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi),。
4,、正確答案: A,B,E
答案解析
契稅由產(chǎn)權(quán)承受方繳納,甲某不繳納契稅;乙某應(yīng)繳納契稅=160×4%=6.4(萬(wàn)元);房屋交換的,,以所交換的房屋價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù),,由支付差價(jià)方繳納契稅,丙某應(yīng)繳納契稅=20×4%=0.8(萬(wàn)元),。
5,、正確答案: A,B,C,E
答案解析
選項(xiàng)D:納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅,。
Tips
考生請(qǐng)記住,,關(guān)于參考答案一定要慎用,避免對(duì)答案產(chǎn)生依賴,。
當(dāng)考生一邊做題一邊看答案,,那么考生們?cè)谧鲱}過(guò)程中就會(huì)漸漸浮躁,逐漸失去了自我思考的能力,,看到答案和解析就會(huì)給考生一種懂了和會(huì)了的錯(cuò)覺(jué),。
所以一定要在充分思考過(guò)后,還是沒(méi)有弄清楚,,再去參考答案及解析,。
注:以上稅務(wù)師考試《稅法二》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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