稅務(wù)師考試的稅法二科目中，第一章企業(yè)所得稅就是本書中最重要的內(nèi)容,，涉及單選,、多選、計(jì)算,、綜合分析等各個(gè)題型的考核,。企業(yè)所得稅考察的綜合型強(qiáng)、信息量大,、具有較高的難度,，學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)穩(wěn)扎穩(wěn)打、各個(gè)擊破,。小編在本文中為大家提供了幾個(gè)本章節(jié)的習(xí)題,，完成章節(jié)學(xué)習(xí)之后快來(lái)試試手吧！文章末端有參考答案和答案解析哦,！

■ 稅務(wù)師報(bào)名季好課特惠,，早買價(jià)更低，了解22年好課＞＞＞

■ 購(gòu)《輕一》立享同步電子書,，無(wú)需等待即刻開學(xué),！立即購(gòu)買＞＞＞

1、某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2020年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資,、薪金總額為500萬(wàn)元,，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元,，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù),，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí),，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元,。

A、22

B,、2

C,、6

D、8

2,、2020年某居民企業(yè)購(gòu)買符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額11.3萬(wàn)元,。已知該企業(yè)2018年虧損40萬(wàn)元，2019年盈利20萬(wàn)元,。2020年度經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元,。2020年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A,、6.83

B,、8.87

C、9

D,、10

3,、下列對(duì)深港通相關(guān)的企業(yè)所得稅政策中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　),。

A,、內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法征收企業(yè)所得稅

B,、內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,，免予征收企業(yè)所得稅

C、內(nèi)地企業(yè)投資者連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得,，依法免征企業(yè)所得稅

D,、內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票3個(gè)月取得的股息紅利收入，依法征收企業(yè)所得稅

4,、某美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2020年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢所得500萬(wàn)元;在美國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元,。2020年度該企業(yè)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元,。

A、125

B,、50

C,、100

D、145

5,、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于源泉扣繳的表述中，不正確的是(　　),。

A,、非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳,，以支付人為扣繳義務(wù)人

B,、對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的,，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

1,、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有(　　),。

A,、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B、企業(yè)固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C,、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失

D,、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng),、火、雷,、震等自然災(zāi)害形成的損失

E,、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失

2,、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得,，可以免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

A,、中藥材的種植所得

B,、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C,、香料作物的種植所得

D,、農(nóng)作物新品種的選育所得

E、花卉的種植所得

3,、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于所得來(lái)源地的表述中，正確的有(　　),。

A,、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B,、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定

D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得,，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E,、利息所得、租金所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，按照取得所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,，或者按照取得所得的個(gè)人的住所地確定

4,、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　),。

A,、企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，可以享受農(nóng),、林,、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

B,、對(duì)取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè),，從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅

C、企業(yè)對(duì)外購(gòu)茶葉進(jìn)行篩選,、分裝,、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

D,、企業(yè)根據(jù)委托合同,，受托對(duì)所有農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi),，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理

E,、企業(yè)種植花卉作物的所得，免征企業(yè)所得稅

5,、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的下列支出，屬于經(jīng)費(fèi)支出的有(　　),。

A,、購(gòu)置辦公設(shè)備發(fā)生的支出

B、為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

C,、為總機(jī)構(gòu)從中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用

D,、總機(jī)構(gòu)人員來(lái)華訪問(wèn)聘用翻譯的費(fèi)用

E、以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出

1,、位于北京市區(qū)的居民企業(yè)甲2020年核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1600萬(wàn)元,，稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng)：

(1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元,，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用為100萬(wàn)元。

(2)投資收益中含從A國(guó)取得稅后收益折合人民幣(下同)70萬(wàn)元,，已按照A國(guó)的相關(guān)規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅,。另從B國(guó)取得稅后投資收益60萬(wàn)元，已在B國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅款,。

(3)該企業(yè)在十一黃金周為促銷打折,，將一批市場(chǎng)不含稅價(jià)為100萬(wàn)元的商品按八折對(duì)外銷售，甲企業(yè)開具發(fā)票時(shí)將折扣額與銷售額在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明,，已知該商品的成本為20萬(wàn)元,，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　20

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　20

(4)當(dāng)年通過(guò)當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府向地震災(zāi)區(qū)捐款250萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：甲企業(yè)當(dāng)期無(wú)留抵稅額,，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為30%，B國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%,，不考慮預(yù)提所得稅且該企業(yè)采用分國(guó)不分項(xiàng)的抵免方法,。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題,。

1.甲企業(yè)2020年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

A,、500

B,、600

C、700

D,、800

2.甲企業(yè)2020年境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元,。

A、3

B,、3.75

C,、4.25

D、5.65

3.甲企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為(　　)萬(wàn)元,。(不考慮其他稅費(fèi))

A,、1.04

B、1.3

C,、2.8

D,、5.58

4.甲企業(yè)2020年對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。(不考慮地方教育附加)

A,、0

B,、48.52

C、50.09

D,、48.4

1,、某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2020年1～11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬(wàn)元,，與收入相配比的銷售成本4200萬(wàn)元(占銷售收入的60%),，繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬(wàn)元,，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元,，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息),，1～11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)705萬(wàn)元,。

2020年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)元,，與收入相配比的銷售成本420萬(wàn)元;合同約定,，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款3%的銷售折扣;12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng),。

(2)12月15日,，因空調(diào)質(zhì)量原因，某電器商城將上月購(gòu)進(jìn)的空調(diào)退貨,，企業(yè)開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款-200萬(wàn)元,，增值稅-26萬(wàn)元。

(3)12月18日購(gòu)進(jìn)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,，取得普通發(fā)票注明價(jià)款24萬(wàn)元,，當(dāng)月投入使用。

(4)12月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)300萬(wàn)元,，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額39萬(wàn)元;接受運(yùn)輸服務(wù),，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、稅額0.9萬(wàn)元,。

(5)12月25日通過(guò)公益性社會(huì)組織向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬(wàn)元,，取得公益性社會(huì)組織開具的合法票據(jù)。

(6)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬(wàn)元,，該股權(quán)的投資成本為100萬(wàn)元,。

(7)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元(注：該居民企業(yè)平均權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元,，且關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè),，銀行同期同類貸款年利率為5.8%)。

(8)12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬(wàn)元,、管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元),。其他相關(guān)資料：該企業(yè)截至2020年11月底無(wú)期末留抵稅額，不考慮地方教育附加,。

要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題,。

1.2020年12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加(　　)萬(wàn)元。

A,、2.98

B,、3.2

C、6.3

D,、2.51

2.該企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是(　　)萬(wàn)元,。

A、391.02

B,、391.49

C,、390.8

D、387.7

3.計(jì)算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是(　　)萬(wàn)元,。

A、65.52

B,、68.12

C,、75.20

D、64.60

4.計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額時(shí),，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　),。

A、安全生產(chǎn)專用設(shè)備價(jià)款

B,、教育費(fèi)附加

C,、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、股權(quán)投資成本

E,、公益性捐贈(zèng)支出

5.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是(　　)萬(wàn)元,。

A,、20.4

B、34.32

C,、26.42

D,、45.65

6.該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A,、120.43

B,、122.69

C、140.29

D,、120.92

單選題：

1,、正確答案： C

答案解析

職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生72萬(wàn)元,，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元,，納稅調(diào)增2萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬(wàn)元),，實(shí)際撥繳14萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元,，納稅調(diào)增4萬(wàn)元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬(wàn)元),，實(shí)際發(fā)生28.5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除,。應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=2+4=6(萬(wàn)元),。

2、正確答案： B

答案解析

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的,，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免,。

當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60-(40-20)]×25%=10(萬(wàn)元)

實(shí)際應(yīng)納稅額=10-11.3×10%=8.87(萬(wàn)元)。

3,、正確答案： B

答案解析

(1)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅,。

(2)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得,，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅,。其中,，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅,。

4,、正確答案： A

答案解析

該美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),，屬于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,，在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅,。在美國(guó)取得80萬(wàn)元的所得與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系，所以不在中國(guó)納稅,。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),，適用25%的基本稅率,。2020年度該企業(yè)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500×25%=125(萬(wàn)元)。

5,、正確答案： A

答案解析

選項(xiàng)A：并非所有的非居民企業(yè)都實(shí)行源泉扣繳的辦法,，只有在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,，才實(shí)行源泉扣繳,，以支付人為扣繳義務(wù)人。

多選題：

1,、正確答案： A,B,C,E

答案解析

選項(xiàng)D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng),、火、雷,、震等自然災(zāi)害,，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事,，重大案件等非正常因素形成的損失,，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào),。

2,、正確答案： A,D

答案解析

略

3、正確答案： A,B,C,D

答案解析

選項(xiàng)E：利息所得,、租金所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān),、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān),、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來(lái)源地,。

4、正確答案： B,C

答案解析

選項(xiàng)A：企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得,，不能享受農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠;選項(xiàng)D：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù),，其所收取的加工費(fèi),，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理;選項(xiàng)E：企業(yè)種植花卉作物的所得，應(yīng)該減半征收企業(yè)所得稅,。

5,、正確答案： A,C,D

答案解析

選項(xiàng)BE：以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益,、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金,、罰款,，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額,。

計(jì)算題：

1 (1),、正確答案： B

答案解析

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700(萬(wàn)元),，其中500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅,，剩余的200萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅，所以應(yīng)納稅調(diào)減=500+200×50%=600(萬(wàn)元),。

(2),、正確答案： B

答案解析

A國(guó)企業(yè)所得稅稅率高于我國(guó)，所以從A國(guó)取得的所得不需要在我國(guó)補(bǔ)稅;從B國(guó)取得所得的抵免限額=60/(1-20%)×25%=18.75(萬(wàn)元),，在B國(guó)繳納企業(yè)所得稅=60/(1-20%)×20%=15(萬(wàn)元),，實(shí)際納稅小于抵免限額，所以需要在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=18.75-15=3.75(萬(wàn)元),。

(3),、正確答案： A

答案解析

納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明的,，可按折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅,。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=100×80%×13%=10.4(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=10.4×(7%+3%)=1.04(萬(wàn)元),。

(4),、正確答案： B

答案解析

該企業(yè)十一促銷沒(méi)有確認(rèn)收入，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn),，確認(rèn)收入80萬(wàn)元,，所以調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1600+80-1.04=1678.96(萬(wàn)元)，捐贈(zèng)扣除限額=1678.96×12%=201.48(萬(wàn)元),，實(shí)際對(duì)外捐贈(zèng)250萬(wàn)元超出扣除限額,，應(yīng)納稅調(diào)增=250-201.48=48.52(萬(wàn)元)。

綜合分析題：

1 (1),、正確答案： D

答案解析

當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=700×13%-26=65(萬(wàn)元)

當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39+0.9=39.9(萬(wàn)元)

當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=65-39.9=25.1(萬(wàn)元)

12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=25.1×(7%+3%)=2.51(萬(wàn)元),。

(2)、正確答案： B

答案解析

該企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=705+(700-420)(銷售空調(diào))-700×3%(銷售折扣)-(200-200×60%)(退貨)-60(捐款)+(150-100)(股權(quán)轉(zhuǎn)讓)-90(利息費(fèi)用)-90(銷售費(fèi)用)-300(管理費(fèi)用)-2.51(城建稅及教育費(fèi)附加)=391.49(萬(wàn)元)。

(3),、正確答案： A

答案解析

銷售(營(yíng)業(yè))收入=7000+700-200=7500(萬(wàn)元)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=7500×5‰=37.5(萬(wàn)元)

扣除限額2=當(dāng)期發(fā)生額的60%=(80+10)×60%=54(萬(wàn)元)>37.5萬(wàn)元

所以準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為37.5萬(wàn)元,。

公益性捐贈(zèng)扣除限額=391.49×12%=46.98(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元

所以準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為46.98萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額=(80+10-37.5)+(60-46.98)=65.52(萬(wàn)元),。

(4),、正確答案： B,C,D

答案解析

選項(xiàng)A：企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具,，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的,，固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除,。選項(xiàng)E：公益性捐贈(zèng)支出不能直接據(jù)實(shí)扣除，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,，結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。

(5),、正確答案： B

答案解析

關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額=90-480×2×5.8%=34.32(萬(wàn)元),。

(6)、正確答案： A

答案解析

應(yīng)納稅所得額=391.49+65.52+34.32=491.33(萬(wàn)元)

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=491.33×25%-24×10%=120.43(萬(wàn)元)

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,，當(dāng)年不足抵免的,，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

注：以上稅務(wù)師考試《稅法二》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）