【東奧小編】2014注冊(cè)稅務(wù)師考試進(jìn)入強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)時(shí)間,，考生們要盡全力把握強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí),，小編將2013年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考,，真題的價(jià)值是不容忽視的!以下是《稅法一》科目的計(jì)算題的內(nèi)容。

　　2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題(計(jì)算題部分)

　　三,、計(jì)算題

　　1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅-般納稅人,，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū),，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　�,。�1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾一批,，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價(jià)款1500元,。

　�,。�2）銷(xiāo)售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件,，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題,，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅）,，按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。

　　（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù),，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元,，接受非試點(diǎn)地區(qū)乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,。

　　（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù),，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù),，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元,。

　�,。�5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)�變質(zhì),，該批速凍食品賬面價(jià)30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)）,，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題：

　�,。�1）該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元,。

　　A.1.65

　　B.1.75

　　C.1.95

　　D.2.35

　　（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。

　　A.4.82

　　B.4.86

　　C.5.67

　　D.5.71

　�,。�3）企業(yè)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。

　　A.37.87

　　B.37.95

　　C.38.89

　　D.40.67

　�,。�4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。

　　A.38.78

　　B.39.55

　　C.39.7

　　D.41.5

　　2,、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　（1）將自建辦公樓銷(xiāo)售,，取得銷(xiāo)售收入65000萬(wàn)元,，與之配比的建造成本42000萬(wàn)元,；贈(zèng)送關(guān)聯(lián)單位部分車(chē)庫(kù)，建造成本840萬(wàn)元,，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格1176萬(wàn)元,。

　�,。�2）承包某企業(yè)辦公樓建筑工程，工程總價(jià)款24000萬(wàn)元,，含建設(shè)單位提供的電梯價(jià)值800萬(wàn)元,；將其中的門(mén)窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬(wàn)元,，乙廠開(kāi)具了合規(guī)發(fā)票,。

　　（3）本月稅務(wù)檢查中,，甲建筑公司被查出2011年出租施工設(shè)備的租金收入30萬(wàn)元以及銷(xiāo)售不需要的建筑材料收入15.45萬(wàn)元未入賬,，在本月補(bǔ)繳稅款并被處以滯納金和罰款合計(jì)1.55萬(wàn)元。

　�,。�4）甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車(chē)隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得運(yùn)營(yíng)收入80萬(wàn)元,，成本56萬(wàn)元；另外,，為本公司其他部門(mén)運(yùn)送物品,，運(yùn)輸勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格為30萬(wàn)元，成本26萬(wàn)元,。

　　建筑工程成本利潤(rùn)率10%,；甲建筑公司發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)按小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題：

　�,。�1）甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)(1)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

　　A.3250.00

　　B.3308.80

　　C.7678.87

　　D.4766.24

　�,。�2）甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

　　A.670.50

　　B.679.50

　　C.694.50

　　D.720

　�,。�3）甲建筑公司非獨(dú)立核算運(yùn)輸隊(duì)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元,。

　　A.0.72

　　B.2.40

　　C.3.18

　　D.3.30

　　（4）甲建筑公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元,。

　　A.275.43

　　B.282.38

　　C.380.68

　　D.380.88

　　2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題答案解析(計(jì)算題部分)