【東奧小編】2015年稅務師職業(yè)資格考試報名時間為11月20日至12月20日,，與此同時,，官方發(fā)布了各科目的考試大綱,，規(guī)定了考試范圍,，為考生們的備考提供了方向,，以下是2015年稅務師考試《涉稅服務實務》科目最新考試大綱,，供廣大考生參考,。

　　2015年稅務師職業(yè)資格考試《涉稅服務實務》考試大綱

　　涉稅服務實務考試大綱

　　涉稅服務實務科目屬綜合運用性學科，要求應試者了解稅務師行業(yè)的各項基本制度和規(guī)則,，熟悉各項代理業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計算,、賬務調(diào)整,，正確掌握稅務咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試,，使應試者能夠掌握

　　稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能,。本書涉及的政策法規(guī)截至2015年5月。

　　第一章　導論

　　一,、注冊稅務師概述

　　(一)了解注冊稅務師的概念

　　(二)熟悉注冊稅務師的服務范圍

　　(三)了解稅務師行業(yè)的特點

　　(四)熟悉注冊稅務師的執(zhí)業(yè)原則

　　二,、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　　(一)了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　　(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

　　三,、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

　　四,、熟悉涉稅服務的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五,、熟悉涉稅服務的法律關系與法律責任

　　六、了解注冊稅務師的職業(yè)道德

　　第二章　稅務管理概述

　　一,、稅務管理體制

　　(一)了解我國分稅制財稅管理體制

　　(二)熟悉我國現(xiàn)行國稅,、地稅稅務管理機構(gòu)的設置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　　(一)掌握稅務登記管理,、賬簿憑證管理,、納稅申報和納稅評估

　　(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

　　三,、征納雙方的權(quán)利,、義務和責任

　　(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權(quán)利、義務,，納稅人,、扣繳義務人的權(quán)利、義務

　　(二)掌握納稅人,、扣繳義務人的法律責任

　　第三章　涉稅服務業(yè)務

　　一,、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

　　二,、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程,，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計劃,，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的關注方面,、證據(jù)和業(yè)務報告，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內(nèi)容和保存

　　三,、了解非涉稅鑒定服務的概念和特點,，熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則

　　四、熟悉非涉稅鑒定涉稅服務的基本業(yè)務流程,，了解涉稅服務業(yè)務約定書的內(nèi)容,、履約、變更,、違約責任和爭議解決,，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業(yè)務實施的方法,、業(yè)務記錄和業(yè)務報告

　　第四章　稅務登記代理

　　一,、企業(yè)稅務登記代理

　　(一)了解設立、變更,、注銷稅務登記的基本規(guī)程

　　(二)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

　　二,、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

　　三,、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

　　四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點

　　第五章　發(fā)票領購與審查代理

　　一,、了解發(fā)票種類,、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定

　　三,、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

　　四,、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

　　五,、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

　　第六章　建賬建制代理記賬實務

　　一,、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

　　三,、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容

　　四,、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理,、代理編制會計報表的操作規(guī)范

　　第七章　企業(yè)涉稅會計核算

　　一,、企業(yè)主要會計科目的設置

　　(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

　　(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費———應交增值稅”各專欄與“應交稅費———未交增值稅”的核算要點

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

　　(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供,、產(chǎn),、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

　　(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算

　　(四)了解營業(yè)稅、其他稅費的核算

　　(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

　　(六)熟悉出口貨物“免,、抵,、退”稅的會計核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購,、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　四,、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

　　第八章　代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二,、了解順查法和逆查法,、詳查法和抽查法、核對法與查詢法,、比較分析法和控制計算法

　　三,、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代理審核會計報表,、會計賬簿,、會計憑證的主要內(nèi)容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

　　六,、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　七,、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法

　　第九章　貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

　　一,、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報,，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報,，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵,、退”稅納稅申報的操作規(guī)范

　　二,、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額,、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出,、應納稅額與出口貨物退(免)稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額,、應納稅額的審核,，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵,、退”稅納稅審核的操作要點

　　三,、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

　　四,、熟悉代理消費稅應稅銷售額,，適用稅目、稅率,，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點

　　五,、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范，重點掌握服務業(yè),、交通運輸業(yè),、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè),、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法

　　六,、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法

　　第十章　所得稅納稅申報和納稅審核

　　一,、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容,，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范,，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

　　二、掌握企業(yè)所得稅成本,、費用,、稅金、損失,、投資收益,、營業(yè)外收入代理審核操作要點

　　三、掌握會計所得調(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容,、方法,，熟悉應繳所得稅的審核要點

　　四,、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

　　五,、掌握代理個人所得稅工資,、薪金所得，勞務報酬所得,，承包經(jīng)營所得,，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,，利息,、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

　　六,、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

　　七,、掌握代理外籍個人境內(nèi)、境外所得應納稅額審核的基本方法

　　第十一章　其他稅種納稅申報和納稅審核

　　一,、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范,，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

　　二、熟悉土地增值稅土地增值額,，應納稅額審核操作要點

　　三,、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

　　四,、掌握印花稅應稅合同,，其他憑證計稅金額，適用稅目,、稅率,，代理審核操作要點

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范,，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

　　六,、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　七,、了解代理資源稅納稅人,、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

　　八,、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

　　九,、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

　　十,、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積,、減免稅土地面積代理審核操作要點

　　第十二章　稅務行政復議代理

　　一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務行政復議的申請,、受理,、證據(jù)、決定和送達

　　三,、掌握代理稅務行政復議的基本前提

　　四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范

　　第十三章　稅務咨詢與稅務顧問

　　一,、熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式

　　二,、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

　　三、了解稅收籌劃的概念,、特點和作用

　　四,、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

　　五,、了解稅務顧問的基本內(nèi)容

　　第十四章　稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質(zhì)量控制

　　一,、了解稅務師執(zhí)業(yè)風險的概念和影響因素，熟悉稅務師執(zhí)業(yè)風險表現(xiàn)形式

　　二,、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標,，熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

　　三、掌握質(zhì)量控制的責任,，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

　　四,、熟悉業(yè)務質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務的承接和保持評估和決策以及業(yè)務約定書,，熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內(nèi)容和處理,，掌握業(yè)務質(zhì)量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內(nèi)容，了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度

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